text
Учет. Налоги. Право

При завышении налоговой базы по НДС безопаснее подать «уточненку»

  • 28 сентября 2010
  • 1403

«…Во втором квартале получили от покупателя оплату за отгруженный товар. По ошибке отразили ее в авансах, выставили счет-фактуру, включили ее в Книгу продаж и заплатили авансовый НДС. Можно ли не подавать «уточненку» и как исправить Книгу продаж?..»

Из письма главного бухгалтера Анны Сечко, г. Санкт-Петербург

Анна, в вашем случае безопаснее подать «уточненку». Ошибочно выставив авансовый счет-фактуру на сумму, которая фактически не являлась авансом, вы завысили базу по НДС и переплатили налог. А в такой ситуации кодекс позволяет исправлять ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но инспекторы на местах требуют подавать «уточненки» при обнаружении любых ошибок в расчете налога, если компании известен период их возникновения. Так что проще уточнить налоговую базу по НДС того квартала, когда была допущена ошибка.

Сначала понадобится аннулировать ошибочный счет-фактуру. Как это сделать, ни в кодексе, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, не сказано. Мы считаем, для этого можно сделать на обоих экземплярах счета-фактуры (вашем и покупателя) запись «Аннулировано», заверив ее печатью компании и подписью руководителя. Затем надо внести запись об аннулировании в дополнительный лист Книги продаж тем числом, когда был выставлен первоначальный счет-фактура (п. 16 Правил). После внесения записи в Книгу продаж останется подать «уточненку» и заявление на возврат переплаты или ее зачет в счет будущих платежей (ст. 78 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.