При завышении налоговой базы по НДС безопаснее подать «уточненку»

1403

«…Во втором квартале получили от покупателя оплату за отгруженный товар. По ошибке отразили ее в авансах, выставили счет-фактуру, включили ее в Книгу продаж и заплатили авансовый НДС. Можно ли не подавать «уточненку» и как исправить Книгу продаж?..»

Из письма главного бухгалтера Анны Сечко, г. Санкт-Петербург

Анна, в вашем случае безопаснее подать «уточненку». Ошибочно выставив авансовый счет-фактуру на сумму, которая фактически не являлась авансом, вы завысили базу по НДС и переплатили налог. А в такой ситуации кодекс позволяет исправлять ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но инспекторы на местах требуют подавать «уточненки» при обнаружении любых ошибок в расчете налога, если компании известен период их возникновения. Так что проще уточнить налоговую базу по НДС того квартала, когда была допущена ошибка.

Сначала понадобится аннулировать ошибочный счет-фактуру. Как это сделать, ни в кодексе, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, не сказано. Мы считаем, для этого можно сделать на обоих экземплярах счета-фактуры (вашем и покупателя) запись «Аннулировано», заверив ее печатью компании и подписью руководителя. Затем надо внести запись об аннулировании в дополнительный лист Книги продаж тем числом, когда был выставлен первоначальный счет-фактура (п. 16 Правил). После внесения записи в Книгу продаж останется подать «уточненку» и заявление на возврат переплаты или ее зачет в счет будущих платежей (ст. 78 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль