Не надо платить НДС с компенсации расходов сотрудника на питание

463
<О налогообложении НДС сумм компенсации расходов на питание работников>

С суммы компенсации расходов работников на питание, выплачиваемой на основании трудовых договоров, компания не обязана платить НДС. Такой вывод следует из письма Минфина России от 02.09.10 № 03-07-11/376 (ответ на частный запрос).

Свою позицию чиновники финансового ведомства обосновали следующим образом. Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров, работ и услуг. А при компенсации расходов сотрудникам реализации не происходит, поэтому с таких сумм НДС платить не надо.

Заметим, что если работодатель не компенсирует деньгами расходы на питание, а заключает договор с поставщиком обедов, то передача питания работникам также НДС не облагается (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.09.08 № Ф04-5056/2008(10064-А75-25)). Причем оплату услуг по организации питания не включают в базу по НДС независимо от того, предоставила компания питание по условиям коллективного или трудового договора в счет зарплаты или безвозмездно. Ведь в таких случаях работодатель не оказывает услуги по розничной торговле, а организует питание в целях осуществления производственной деятельности (определение ВАС РФ от 28.09.09 № ВАС-10263/09, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.11.09 № КА-А40/12576-09).

Возмещаемые работнику суммы компания вправе учесть в расходах на оплату труда. Главное – предусмотреть выплату компенсации в трудовом договоре (п. 25 ст. 255 НК РФ). Также на нее необходимо начислить взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.10 № 1239-19) и удержать с компенсации НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

При этом, по мнению чиновников из Минфина, работодателю следует вести персонифицированный учет затрат на бесплатное питание каждого сотрудника. Например, исходя из данных табеля учета рабочего времени работника и общей стоимости обедов (письмо от 19.06.07 № 03-11-04/2/167). Такой учет необходим не только для уплаты НДФЛ, но и для признания расходов в целях налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 04.03.08 № 03-03-06/1/133). Но большинство судей признают, что если у компании нет возможности организовать персональный учет доходов каждого работника, то НДФЛ можно не удерживать (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 19.01.10 № Ф09-10766/09-С2). Хотя некоторые суды считают, что налоговики вправе определить доход сами расчетным путем (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.06.09 № А55-14976/2008).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль