Не надо платить НДС с компенсации расходов сотрудника на питание

453
<О налогообложении НДС сумм компенсации расходов на питание работников>

С суммы компенсации расходов работников на питание, выплачиваемой на основании трудовых договоров, компания не обязана платить НДС. Такой вывод следует из письма Минфина России от 02.09.10 № 03-07-11/376 (ответ на частный запрос).

Свою позицию чиновники финансового ведомства обосновали следующим образом. Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров, работ и услуг. А при компенсации расходов сотрудникам реализации не происходит, поэтому с таких сумм НДС платить не надо.

Заметим, что если работодатель не компенсирует деньгами расходы на питание, а заключает договор с поставщиком обедов, то передача питания работникам также НДС не облагается (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.09.08 № Ф04-5056/2008(10064-А75-25)). Причем оплату услуг по организации питания не включают в базу по НДС независимо от того, предоставила компания питание по условиям коллективного или трудового договора в счет зарплаты или безвозмездно. Ведь в таких случаях работодатель не оказывает услуги по розничной торговле, а организует питание в целях осуществления производственной деятельности (определение ВАС РФ от 28.09.09 № ВАС-10263/09, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.11.09 № КА-А40/12576-09).

Возмещаемые работнику суммы компания вправе учесть в расходах на оплату труда. Главное – предусмотреть выплату компенсации в трудовом договоре (п. 25 ст. 255 НК РФ). Также на нее необходимо начислить взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.10 № 1239-19) и удержать с компенсации НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

При этом, по мнению чиновников из Минфина, работодателю следует вести персонифицированный учет затрат на бесплатное питание каждого сотрудника. Например, исходя из данных табеля учета рабочего времени работника и общей стоимости обедов (письмо от 19.06.07 № 03-11-04/2/167). Такой учет необходим не только для уплаты НДФЛ, но и для признания расходов в целях налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 04.03.08 № 03-03-06/1/133). Но большинство судей признают, что если у компании нет возможности организовать персональный учет доходов каждого работника, то НДФЛ можно не удерживать (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 19.01.10 № Ф09-10766/09-С2). Хотя некоторые суды считают, что налоговики вправе определить доход сами расчетным путем (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.06.09 № А55-14976/2008).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль