Компании добились отмены штрафов за нарушения в работе с наличкой

1118

Мы обобщили свежую арбитражную практику Московского округа по спорам о штрафах за нарушение порядка работы с наличными и ведения кассовых операций.

Ответственность по таким нарушениям установлена статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Большинство подобных дел выигрывают компании, поскольку инспекторы часто нарушают процедуру привлечения к ответственности. Например, штрафуют компании, пропустив установленный срок давности.

НАПОМНИМ. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей. На должностных лиц также может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей. Срок давности составляет два месяца с момента совершения правонарушения.

Аргументы, которые помогли оспорить штрафы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Налоговики решили, что компания не оприходовала в кассу наличные. За это нарушение они оштрафовали компанию на 40 000 рублей. Узнали о нарушении инспекторы так. Они пообедали в кафе, получили чек ККТ, а через несколько дней проверили, отражена эта сумма в кассовой книге или нет Суд отменил штраф. Налоговые инспекторы получили чеки, потратив личные деньги, а это нарушает порядок проверки. Доказательства, полученные с нарушением действующего законодательства, суд не принимает во внимание. Это предусмотрено частью 3 статьи 26.2 КоАП РФ (постановление* от 26.04.10 № КА-А40/3528-10) Если инспекторы купили товары для себя за личные деньги и при этом продавец вообще не выдал им чек, то штраф по статье 14.5 КоАП РФ неправомерен. Судьи считают, что это контрольная закупка (постановление от 09.04.10 № КА-А40/2852-10). А Президиум ВАС РФ признал контрольные закупки со стороны налоговиков незаконными (постановление от 02.09.08 № 3125/08)
Компания превысила кассовый лимит. С момента нарушения прошло более двух месяцев. Налоговики посчитали, что срок давности для привлечения к ответственности не пропущен, поскольку для данного нарушения он составляет год. Налоговики привлекли компанию к ответственности и оштрафовали ее на 40 000 рублей по статье 15.1 КоАП РФ Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита относится к правонарушениям в области финансового законодательства. Для привлечения к административной ответственности в соответствии со статьей 15.1 КоАП РФ установлен двухмесячный срок (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 29.04.10 № А41-2362/10) Иногда инспекторы считают неоприходование денег длящимся правонарушением. А при длящемся нарушении двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня обнаружения правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ). На самом деле срок начинается со дня неоприходования денег в кассу (постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.06 № 10196/05)
Инспекторы выявили превышение данных по фискальному отчету ККТ над данными кассовой книги. Акт по форме КМ-3 сотрудники инспекции отказались принять в качестве оправдательного документа. Они сослались на то, что возвращенный товар – кондиционер для волос –- не подлежал возврату. И оштрафовали компанию на 40 000 рублей За возврат покупателю денег и прием обратно товара, не подлежащего возврату, штраф в статье 15.1 КоАП РФ не предусмотрен. Кроме того, покупатель вернул косметику ненадлежащего качества из-за трещины на крышке флакона. По этой причине судьи решили, что штраф незаконный (постановление от 13.08.09 № КА-А40/7668-09) Если в товаре нашлись недостатки, покупатель вправе его возвратить, а продавец принять. Это следует из статьи 18 Федерального закона от 07.02.92 № 2300-1. По этой причине никакого нарушения в данном случае нет. Главное, чтобы компания при возврате денег взяла у покупателя кассовый чек и составила акт по форме КМ-3. Хотя чек, по мнению судей, не обязателен (постановление от 11.08.10 № КА-А40/8636-10)

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль