Компании доказали, что их нельзя штрафовать за нарушения работы с наличными

1032
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Несвоевременное оприходование денег из отдаленных магазинов – не нарушение
Незначительное превышение лимита кассы не влечет штрафа

Мы обобщили свежую арбитражную практику Уральского округа по спорам, связанным с учетом денежной наличности и порядком ведения кассовых операций. Штрафы за такие нарушения установлены в статье 15.1 КоАП РФ, однако налоговики часто налагают их неправомерно, поэтому большинство споров выигрывают компании.

Инспекторы штрафуют налогоплательщиков по разным основаниям. Например, если выявят превышение установленного лимита остатка денежных средств в кассе, не учитывая установленный между банком и компанией порядок сдачи выручки. Или обнаружат неоприходование денежных средств, полученных головным офисом от значительно удаленных торговых точек. Но суды в таких случаях штрафы отменяют. Также судьи освобождают компании от ответственности, если установят, что допущенное нарушение является малозначительным. Заметим, что этот критерий всегда остается на усмотрение суда.

КСТАТИ. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в том числе за неоприходование выручки, составляет два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Этот срок начинает течь со дня неоприходования денег в кассу (постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.06 № 10196/05).

Аргументы, которые помогли оспорить штрафы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Налоговики провели проверку соблюдения компанией порядка работы с денежной наличностью и правил ведения кассовых операций. Выяснив, что лимит остатка кассы был превышен на 32 рубля, ревизоры привлекли компанию к ответственности в виде штрафа в 40 000 рублей Суд отменил штраф, потому что превышение лимита остатка кассы на 32 рубля – это малозначительное нарушение. Также судьи исходили из принципов соразмерности и справедливости при назначении наказания (постановление* от 08.06.10 № Ф09-4296/10-С1) Судьи также могут признать правонарушение малозначительным и отменить штрафы, если у компании в офисе нет специально оборудованного помещения кассы (постановление от 17.11.09 № Ф09-8921/09-С1)
Ревизоры при проверке установили, что компания в некоторые дни допустила превышение лимита остатка кассы. Проверяющие посчитали, что компания нарушила правила организации наличного денежного обращения и оштрафовали ее на 40 000 рублей Суд штраф отменил, поскольку отсутствие превышения лимита остатка кассы подтверждено справкой банка. По согласованию с банком компания сдает выручку только один раз в семь дней в 10 ч 00 мин (постановление от 14.05.10 № Ф09-3434/10-С1) В соглашении между компанией и банком можно определить, какие случаи не нарушают порядок ведения кассовых операций. Например, сверхлимитный остаток в кассе, если инкассаторы не прибыли вовремя (постановление Президиума ВАС РФ от 05.11.96 № 3561/96)
Налоговики выявили расхождение между данными ККТ и кассовой книги. Разница возникла из-за несвоевременного оприходования выручки в кассе. Проверяющие привлекли компанию к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей Штраф признали незаконным, так как вины в действиях компании нет. Ведь торговые точки слишком отдалены от головного офиса компании и день в день приходовать выручку невозможно (постановление от 04.05.10 № Ф09-3059/10-С1) В законе не урегулирован вопрос о том, как поступать, если графики работы кассы и магазинов не совпадают. В этом случае безопаснее прописать подробный порядок сдачи наличных в кассу в приказе и в нем же зафиксировать время работы магазина и кассы

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль