text
Газета

Компании доказали, что их нельзя штрафовать за нарушения работы с наличными

  • 6 сентября 2010
  • 1034

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Несвоевременное оприходование денег из отдаленных магазинов – не нарушение
Незначительное превышение лимита кассы не влечет штрафа

Мы обобщили свежую арбитражную практику Уральского округа по спорам, связанным с учетом денежной наличности и порядком ведения кассовых операций. Штрафы за такие нарушения установлены в статье 15.1 КоАП РФ, однако налоговики часто налагают их неправомерно, поэтому большинство споров выигрывают компании.

Инспекторы штрафуют налогоплательщиков по разным основаниям. Например, если выявят превышение установленного лимита остатка денежных средств в кассе, не учитывая установленный между банком и компанией порядок сдачи выручки. Или обнаружат неоприходование денежных средств, полученных головным офисом от значительно удаленных торговых точек. Но суды в таких случаях штрафы отменяют. Также судьи освобождают компании от ответственности, если установят, что допущенное нарушение является малозначительным. Заметим, что этот критерий всегда остается на усмотрение суда.

КСТАТИ. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в том числе за неоприходование выручки, составляет два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Этот срок начинает течь со дня неоприходования денег в кассу (постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.06 № 10196/05).

Аргументы, которые помогли оспорить штрафы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Налоговики провели проверку соблюдения компанией порядка работы с денежной наличностью и правил ведения кассовых операций. Выяснив, что лимит остатка кассы был превышен на 32 рубля, ревизоры привлекли компанию к ответственности в виде штрафа в 40 000 рублей Суд отменил штраф, потому что превышение лимита остатка кассы на 32 рубля – это малозначительное нарушение. Также судьи исходили из принципов соразмерности и справедливости при назначении наказания (постановление* от 08.06.10 № Ф09-4296/10-С1) Судьи также могут признать правонарушение малозначительным и отменить штрафы, если у компании в офисе нет специально оборудованного помещения кассы (постановление от 17.11.09 № Ф09-8921/09-С1)
Ревизоры при проверке установили, что компания в некоторые дни допустила превышение лимита остатка кассы. Проверяющие посчитали, что компания нарушила правила организации наличного денежного обращения и оштрафовали ее на 40 000 рублей Суд штраф отменил, поскольку отсутствие превышения лимита остатка кассы подтверждено справкой банка. По согласованию с банком компания сдает выручку только один раз в семь дней в 10 ч 00 мин (постановление от 14.05.10 № Ф09-3434/10-С1) В соглашении между компанией и банком можно определить, какие случаи не нарушают порядок ведения кассовых операций. Например, сверхлимитный остаток в кассе, если инкассаторы не прибыли вовремя (постановление Президиума ВАС РФ от 05.11.96 № 3561/96)
Налоговики выявили расхождение между данными ККТ и кассовой книги. Разница возникла из-за несвоевременного оприходования выручки в кассе. Проверяющие привлекли компанию к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей Штраф признали незаконным, так как вины в действиях компании нет. Ведь торговые точки слишком отдалены от головного офиса компании и день в день приходовать выручку невозможно (постановление от 04.05.10 № Ф09-3059/10-С1) В законе не урегулирован вопрос о том, как поступать, если графики работы кассы и магазинов не совпадают. В этом случае безопаснее прописать подробный порядок сдачи наличных в кассу в приказе и в нем же зафиксировать время работы магазина и кассы

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.