Законность налогового запроса в банк может оспорить только компания

1322
Банки не вправе проверять, на каких основаниях инспекция запрашивает информацию о клиентских счетах и операциях. Законность требования инспекции может оспорить только сама компания. Такой вывод следует из письма ФНС России от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793.

По общему правилу банки должны выдавать справки о наличии счетов своих клиентов, об остатках и движении денег при получении мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). На практике инспекторы часто в требованиях ограничиваются общей формулировкой «проведение мероприятий налогового контроля». Такая же формулировка приведена в утвержденной форме запроса (приложение 2 к приказу ФНС России от 25.07.12 № ММВ-7-2/518@). В комментируемом письме ФНС признала такую фразу достаточным основанием для мотивации запроса. Причем банки не вправе проверять, законно ли инспекция требует сведения.

Споры насчет законности запроса возникают, когда инспекция в рамках встречной ревизии требует от банка информацию не о проверяемой компании, а об ее контрагенте. ФНС уже давно считает такие требования законными (письмо от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@). Некоторые из опрошенных нами банков на практике выясняют в инспекции, действительно ли она проверяет контрагента. Но так делают не все.

Поэтому, если инспекция использует полученные из банка справки против компании, можно оспорить эти действия или решение налоговиков. Ведь сведения, полученные с нарушением закона, не могут служить доказательствами (ч. 3 ст. 64 АПК РФ). Есть примеры, когда судьи поддерживают компанию и признают, что инспекторы запросили банковскую тайну, знать которую им не положено (постановление ФАС Московского округа от 02.10.13 № А40-166217/12-148-1621).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль