Как объяснить инспектору и банкирам, что с наличкой у компании порядок

566
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
За нецелевые траты и ошибки в кассовых ордерах штрафа нет
Нарушения в работе с кассой часто признают малозначительными

Недавно Высший арбитражный суд освободил предпринимателей от обязанности вести кассовые книги (определение от 14.07.10 № ВАС-8061/10). Но это не единственное требование, которое налоговики рьяно защищают при проверках кассовой дисциплины, причем требуют порой то, чего нет в законе, да еще штрафуют за это. В таблице мы привели самые распространенные претензии и аргументы, которые помогут отбиться от штрафов.

Отметим, что в статье 15.1 КоАП РФ приведен перечень конкретных правонарушений. Он включает расчеты наличными деньгами между организациями сверх установленного лимита, неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности. А также накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита и несоблюдение порядка хранения свободных наличных денег. Ничего более проверяющие выдумывать не вправе.

Когда компании могут избежать штрафа за нарушение кассовой дисциплины

Ситуация Позиция инспекторов и банков Комментарий «УНП»
Компания не сдала излишки наличных в банк и превысила утвержденный лимит остатка наличности в кассе Деньги в кассе можно хранить только в пределах лимита, установленного банком. Если лимит вообще не установлен, то он равен нулю. За наличие в кассе сверхлимитных остатков наличности положен штраф по статье 15.1 КоАП РФ. Подтверждает это и судебная практика (определение ВАС РФ от 05.08.09 № ВАС-9815/09) Если есть излишняя наличка, безопаснее не хранить ее в кассе, а выдать под отчет или оформить заем. Если нарушение обнаружено, в суде можно сослаться на то, что проступок малозначительный. Судьи нередко с этим соглашаются (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.02.10 № А28-17847/2009)
Компания использует средства не по целевому назначению, например, минуя счет, тратит выручку на выдачу займа Наличные можно использовать только на цели, согласованные с банком (п. 2 указаний ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У). В частности, на покупку товаров, выплату зарплаты или командировочных. Если наличные нужны на другие цели, их сначала сдают в банк, а после снимают и расходуют. Нарушение порядка грозит штрафом по статье 15.1 КоАП РФ Штрафы за нецелевое расходование наличных КоАП РФ не установлены (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 03.10.08 № А64-1887/08-24). Несмотря на это, есть решения и в пользу налоговиков (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.04.09 № А57-23412/2008)
Компания несвоевременно вносит записи в кассовую книгу Полученные наличные отражают в кассовой книге в тот же день. Если записи не будет или она будет сделана с опозданием, налоговики приравнивают это к неоприходованию или неполному оприходованию наличности и штрафуют. Иногда судьи поддерживают налоговиков (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.03.10 № А53-26139/2009) Есть решения, в которых судьи посчитали, что за несвоевременное отражение наличных в кассовой книге штраф не предусмотрен (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.06.10 № А19-25794/09). Другие судьи снижают штрафы из-за малозначительности нарушения (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.02.09 № А314115/2008-19).
Неправильно оформлены кассовые ордера, есть исправления в кассовых документах В кассовых ордерах не должно быть исправлений (п. 19 Порядка, утв. решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40). Обслуживающий компанию банк наверняка отразит эти факты в справке о результатах проверки Банк скорее всего потребует устранить выявленные нарушения. Но штрафы за такие недочеты компании не грозят. Конечно, если выручка, несмотря на ошибки в документах, правильно отражена в учете
Компания превысила лимит расчета наличными Организации и предприниматели вправе рассчитываться друг с другом наличными деньгами в рамках одного заключенного договора, если сумма расчетов по нему не превышает 100 000 руб. Срок действия договора и количество расчетных документов по нему значения не имеют (указание ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У, разъяснение ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР) Из КоАП РФ неясно, кто должен нести ответственность за превышение лимита – передавший деньги или получивший их. На практике штрафуют того, кто платит (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.05.06 № КА-А40/4070-06). Безопаснее разбить одну поставку с оплатой наличными на разные договоры. Причем заключить их в разные дни и на разные суммы

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль