text
Газета

Досрочно выставленный счет-фактуру безопаснее исправить

  • 2 августа 2010
  • 812

«…Мы оформили накладную и счет-фактуру на товар 29 июня, но представитель покупателя забрал товар и расписался в накладной 4 июля. Оплата за товар также прошла только в июле. В каком квартале необходимо было провести счет-фактуру – во втором или третьем?..»

Из письма главного бухгалтера Татьяны Хоревой, г. Санкт-Петербург

Татьяна, сумму отгрузки необходимо включить в налоговую базу по НДС третьего квартала. Объектом налогообложения НДС является реализация товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налоговую базу определяют на одну из наиболее ранних дат: либо на день отгрузки товаров, либо на день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). Дата отгрузки в вашем случае приходится на июль.

Несмотря на то что счет-фактура датирован июнем, момент реализации относится к июлю. А значит, показать начисленный на нее НДС необходимо в декларации за третий квартал. Какая именно дата стоит в счете-фактуре, накладной или договоре, значения не имеет.

Не исключено, что досрочно выставленный счет-фактура может привлечь внимание налоговиков и они могут потребовать включить отраженную в нем сумму в налоговую базу за второй квартал. Ведь счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней со дня отгрузки или оплаты товара (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса).

Можно дополнительно снизить риски и исключить возможность споров, если внести исправления в ранее выставленные счета-фактуры. Причем как в свой экземпляр, так и в экземпляр покупателя.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.