Досрочно выставленный счет-фактуру безопаснее исправить

808

«…Мы оформили накладную и счет-фактуру на товар 29 июня, но представитель покупателя забрал товар и расписался в накладной 4 июля. Оплата за товар также прошла только в июле. В каком квартале необходимо было провести счет-фактуру – во втором или третьем?..»

Из письма главного бухгалтера Татьяны Хоревой, г. Санкт-Петербург

Татьяна, сумму отгрузки необходимо включить в налоговую базу по НДС третьего квартала. Объектом налогообложения НДС является реализация товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налоговую базу определяют на одну из наиболее ранних дат: либо на день отгрузки товаров, либо на день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). Дата отгрузки в вашем случае приходится на июль.

Несмотря на то что счет-фактура датирован июнем, момент реализации относится к июлю. А значит, показать начисленный на нее НДС необходимо в декларации за третий квартал. Какая именно дата стоит в счете-фактуре, накладной или договоре, значения не имеет.

Не исключено, что досрочно выставленный счет-фактура может привлечь внимание налоговиков и они могут потребовать включить отраженную в нем сумму в налоговую базу за второй квартал. Ведь счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней со дня отгрузки или оплаты товара (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса).

Можно дополнительно снизить риски и исключить возможность споров, если внести исправления в ранее выставленные счета-фактуры. Причем как в свой экземпляр, так и в экземпляр покупателя.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль