Страховые взносы можно снизить, не нарушая закон

3462
Репортаж с консультационного семинара «Методы оптимизации расходов на выплату «белой» зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами»

Участники семинара «Методы оптимизации расходов на выплату «белой» зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами», который недавно прошел в Москве, рассмотрели множество способов оптимизации страховых взносов. Три из них вызвали наиболее оживленное обсуждение и были опубликованы нашими коллегми из редакции журнала «Практическое налоговое планирование»

Вел семинар Артем Кузьминых, управляющий партнер компании «Кузьминых и партнеры»

Страхование жизни топменеджеров набирает популярность

«Все чаще на практике используют накопительное страхование жизни», – отметил Артем. Оно предназначено для выплат дохода топ-менеджерам, владельцам бизнеса, а также их близким.

Заключается способ в том, что компания страхует жизнь части своих работников на срок не менее пяти лет. Затраты по такому договору уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 12 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 28.01.09 № 19-12/006750). Страховым случаем является дожитие работника до конца срока страхования, его смерть или инвалидность. В первом случае чаще всего выплачиваются все взносы, увеличенные на ставку инвестиционного дохода (на практике – 3–7% годовых). Во втором – 200 или 100 процентов от страховой суммы в зависимости от причин страхового случая.

Доходы, полученные работниками, не облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ) и страховыми взносами (п. 5 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Кроме того, наличие страховки воспринимается сотрудниками как существенный бонус.

Предприниматель может заплатить за себя 312 рублей страховых взносов

«Федеральный закон от 24.07.09 № 212ФЗ четко не определяет, в каком размере индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы, – отметил Артем Кузьминых. – Это позволяет трактовать неясности законодательства в свою пользу». В частности, часть 2 статьи 13 закона № 212-ФЗ предусматривает, что стоимость страхового года для ИП определяется как произведение минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ), увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов. Но какой именно МРОТ нужно использовать, не указано.

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ устанавливает два варианта МРОТ: 4330 рублей и 100 рублей. Исходя из первой суммы, стоимость страхового 2010 года будет равна 13 509,6 руб. (4330 руб. × 12 мес. × 26%), а исходя из второй – 312 руб. (100 руб. ×  12 мес. × 26%). Разница огромная.

Исходя из формулировок закона № 82-ФЗ, логичнее применять именно МРОТ, равный 100 рублям. Ведь согласно статье 5 этого закона, он предназначен для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей. Подразумевается, что платежей государству. К ним относятся и страховые взносы.

В свою очередь, МРОТ в размере 4330 рублей используется для расчета пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и иных целей обязательного соцстраха. То есть для расчета выплат в пользу работника.

В ходе семинара у слушателей возникли вопросы:

– Для снижения страховых взносов нам выгодно работника зарегистрировать как предпринимателя. Но человек отказывается, не желая терять запись в трудовой книжке и стаж...

– В таком случае достаточно перевести его на неполный рабочий день, оставив на прежней должности. С соответствующим снижением зарплаты.

– Не появятся ли у налоговиков вопросы, почему ИП по-прежнему работает у нас?

– Здесь есть логичное объяснение: начал свое дело, поэтому перешел на неполный рабочий день, но совсем увольняться пока не решился. Правда, такой предприниматель скорее всего будет сочтен налоговиками взаимозависимым с работодателем.

Как применять лимит в 415 тыс. рублей, если работник получает доход от нескольких компаний

Во время действия ЕСН велись споры, как рассчитывать лимит для применения регрессивных ставок – каждым работодателем в отдельности или с учетом выплат от разных компаний. Эту неясность НК РФ чиновники разрешили в свою пользу – каждый плательщик ЕСН учитывает только свои выплаты (письмо УФНС по г. Москве от 17.02.06 № 21-11/13287). «С лимитом в 415 тыс. рублей складывается аналогичная ситуация», – отметил Артем Кузьминых. Положения части 4 статьи 8 закона № 212-ФЗ также не дают однозначного ответа. Но, скорее всего, все останется по-прежнему и компаниям не разрешат учитывать выплаты от иных работодателей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль