Как делят отпускные между «упрощенкой» и «вмененкой»

1639

Отпускные работникам, занятым одновременно в деятельности на упрощенной системе и ЕНВД, можно включить в расходы в день их выплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Естественно, в части, которая относится к «упрощенке». Однако не ясно, какую пропорцию по доходам использовать, чтобы распределить такие отпускные, если компания выплатила их в течение, а не в самом конце месяца.

Как мы выяснили в Минфине России, там не возражают, если компания для расчета пропорции будет использовать свой собственный метод, например, взяв доходы с начала месяца до даты начисления отпускных. Можно также отразить отпускные в расходах в конце месяца, распределив их между режимами исходя из доходов за целый месяц. Мы считаем, что проще использовать второй вариант расчета. Споров с инспекторами быть не должно, ведь кодекс не устанавливает, как распределять расходы на отпускные при совмещении спецрежимов. Но главное, чтобы компания закрепила выбранный способ в учетной политике.

Допустим, сотрудник, который занят в деятельности на двух налоговых режимах, идет с 21 июня по 11 июля в отпуск. Ему 16 июня начислили отпускные в сумме 30 000 руб., удержали и перечислили из них в бюджет НДФЛ в сумме 3900 руб. На руки сотруднику выдали 26 100 руб.

В учетной политике закреплено, что компания распределяет расходы пропорционально доходам за месяц. Доходы за июнь составили 4 000 000 руб., в том числе по «упрощенке» – 3 000 000 руб. Доля доходов от «упрощенки» составит 75% (3 000 000 руб. / 4 000 000 руб. × 100%). Таким образом, сумма отпускных, которые можно учесть при расчете упрощенного налога, составит 19 575 руб. (26 100 руб. × 75%), а сумма НДФЛ – 2925 руб. (3900 руб. × 75%).

В аналогичном порядке распределяют и страховые взносы на пенсионное страхование (а со следующего года еще и взносы в ФОМС и ФСС) и на травматизм. Сумма страховых взносов, которые можно будет учесть при расчете налога по «упрощенке», составит 3150 руб. (30 000 руб. × 14% × 75%). А страховых взносов на травматизм при условии, к примеру, что размер страхового тарифа равен 0,2%, соответственно 45 руб. (30 000 руб. × 0,2% × 75%).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль