Счета-фактуры с минусом по-прежнему небезопасны

1041

«…Наша компания является агентом по продаже авиабилетов. Каждый месяц выставляем принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и платим с него НДС. Но иногда пассажиры возвращают нам билеты, по которым мы уже получили вознаграждение. По условиям договора мы часть вознаграждения возвращаем принципалу, соответственно нам необходимо уменьшить базу по НДС. Для этого выставляем новый счет-фактуру на оплату наших услуг, но уже с «минусом». Не будет ли у инспекторов к нам претензий, если мы уменьшим свою налоговую базу на основании отрицательных счетов-фактур?..»

Из письма главного бухгалтера Елены Кожановой, г. Москва

Елена, безопаснее не выставлять счет-фактуру с «минусом». Иначе наверняка у вашей компании будут споры с инспекторами по поводу снижения облагаемой базы по НДС. Дело в том, что чиновники единогласно высказываются против отрицательных счетов-фактур. Причем не важно, выставлен такой счет-фактура в случае возврата вознаграждения или в других ситуациях (письма Минфина России от 03.11.09 № 03-07-09/55, от 29.05.07 № 03-07-09/09). Свою позицию они обосновывают тем, что ни в Налоговом кодексе, ни в правилах выставления счетов-фактур такая возможность не предусмотрена. Поэтому инспекторы могут посчитать, что налоговая база по НДС уменьшена неправомерно, и лучше не рисковать.

В такой ситуации необходимо переделать первоначальный счет-фактуру – как свой экземпляр, так и экземпляр принципала. То есть изменить там сумму вознаграждения вашей компании на правильную. После этого потребуется сделать корректировку в Книге продаж, а именно внести записи об аннулировании старого счета-фактуры и вписать данные по исправленному документу в дополнительный лист.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль