Счета-фактуры с минусом по-прежнему небезопасны

1029

«…Наша компания является агентом по продаже авиабилетов. Каждый месяц выставляем принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и платим с него НДС. Но иногда пассажиры возвращают нам билеты, по которым мы уже получили вознаграждение. По условиям договора мы часть вознаграждения возвращаем принципалу, соответственно нам необходимо уменьшить базу по НДС. Для этого выставляем новый счет-фактуру на оплату наших услуг, но уже с «минусом». Не будет ли у инспекторов к нам претензий, если мы уменьшим свою налоговую базу на основании отрицательных счетов-фактур?..»

Из письма главного бухгалтера Елены Кожановой, г. Москва

Елена, безопаснее не выставлять счет-фактуру с «минусом». Иначе наверняка у вашей компании будут споры с инспекторами по поводу снижения облагаемой базы по НДС. Дело в том, что чиновники единогласно высказываются против отрицательных счетов-фактур. Причем не важно, выставлен такой счет-фактура в случае возврата вознаграждения или в других ситуациях (письма Минфина России от 03.11.09 № 03-07-09/55, от 29.05.07 № 03-07-09/09). Свою позицию они обосновывают тем, что ни в Налоговом кодексе, ни в правилах выставления счетов-фактур такая возможность не предусмотрена. Поэтому инспекторы могут посчитать, что налоговая база по НДС уменьшена неправомерно, и лучше не рисковать.

В такой ситуации необходимо переделать первоначальный счет-фактуру – как свой экземпляр, так и экземпляр принципала. То есть изменить там сумму вознаграждения вашей компании на правильную. После этого потребуется сделать корректировку в Книге продаж, а именно внести записи об аннулировании старого счета-фактуры и вписать данные по исправленному документу в дополнительный лист.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль