Нам- 25 и мы дарим подарки| 8(800)550-07-98
Газета

«…Мы вернули учредителю деньги, а инспекторы говорят, надо удержать НДФЛ…»

  • 19 апреля 2010
  • 1700

«…Единственный учредитель нашей компании оказал нам в разгар кризиса безвозмездную финансовую помощь на 1 млн рублей. В прошлом году дела у компании наладились и мы учредителю деньги вернули. Оформили платежку, в которой написали «возврат финансовой помощи учредителю». Сейчас у нас выездная проверка. Инспекторы говорят, что надо было с возвращенной помощи удержать налог на доходы. Но ведь мы просто вернули ему его же деньги. Неужели инспекторы правы?..»

Из письма главного бухгалтера Ирины Кожедуб, г. Архангельск

Ирина, в вашей ситуации есть что возразить инспекторам. Правда, в ФНС с ними солидарны, поэтому в будущем, если вы еще будете получать такую помощь от учредителя, безопаснее сразу оформлять ее как заем.

ФНС России: НДФЛ надо удержать

Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, считает, что если бы помощь изначально оформили как беспроцентный заем, то при его возврате НДФЛ не возникло бы. А поскольку займа не было, налоговики правы:

– В рассматриваемой ситуации не был определен характер финансовой помощи учредителя. Значит, изначально она была безвозмездной и безвозвратной. Другими словами, возвращенные деньги – это выплата в пользу физического лица, которая облагается НДФЛ. Поэтому компании как налоговому агенту надо было удержать налог и перечислить его в бюджет.

Независимые эксперты: мнения разделились

Андрей Приходько, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит», с чиновниками согласен:

– Налоговый кодекс не содержит норм, на основании которых эти суммы не должны облагаться налогом на доходы. Льготы, аналогичной той, которая действует в отношении налога на прибыль, по НДФЛ нет. Поэтому претензии инспекторов на проверке обоснованны.

Ольга Чугина, консультант Аудиторской фирмы «БИЗНЕС-СТУДИО», не согласна с коллегой и считает, что инспекторы слишком широко истолковали положения Налогового кодекса:

– Учредитель оказал временную финансовую помощь компании. А потом ее же ему и возвращают. По сути, этот возврат ранее внесенных средств аналогичен беспроцентному займу, и экономической выгоды у учредителя не возникает. Так что удерживать НДФЛ нет оснований.

Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы «Синэ куа нон», также считает, что налоговая инспекция не права:

– В такой ситуации происходит возврат ранее полученных от учредителя денег в той же сумме. То есть не возникает такой категории, как «облагаемый доход». Поэтому начислять и удерживать НДФЛ не требовалось.

Наше мнение: НДФЛ не удерживают, но безопаснее оформлять заем

Мы считаем, что компания при возврате финансовой помощи не являлась налоговым агентом, ведь никакой экономической выгоды, то есть дохода, у учредителя не возникает (ст. 41 НК РФ). Ранее он эту помощь внес на счет компании в той же сумме.

На будущее финансовую помощь от учредителя безопаснее оформлять договором беспроцентного займа. Даже в ФНС России считают, что в этом случае проблем с НДФЛ не будет и удерживать ничего не надо. Такой договор позволит избежать споров с налоговиками, ведь перечисленные учредителю деньги будут четко определены как возврат займа. Кроме того, если компания получит беспроцентный заем, то дополнительных налогов платить не придется. Кодекс не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом на прибыль (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 14.07.09 № 03-03-06/1/465).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.