Как заплатить налоги и взносы, если с расчетным счетом проблемы

1249
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Деньги на налоги лучше выдать директору через «заем – подотчет»
Налоги за компанию может заплатить комиссионер

У компании может возникнуть ситуация, когда на счете не хватает денег для уплаты налогов или доступа к счету нет. Например, он арестован приставами и на очереди списания другие платежи, а не текущие налоги. Либо когда потеряна печать компании, ключ от клиент-банка или банк не проводит платежи. Решение этих проблем может занять несколько дней, и, если подходит срок уплаты налога или взноса, компании ищут другие способы вовремя расплатиться с бюджетом.

Формально обязанность по уплате налога и взноса может выполнить ее представитель (ст. 26, 29 НК РФ, письмо Минфина России от 12.01.10 № 03-05-06-02/02, п. 4 ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но как это оформить, нигде не прописано. Да и налоговики иногда бывают против. Вносим ясность.

Платит сотрудник, директор или учредитель

Самая распространенная ситуация, когда налог или взносы платит вместо компании директор или учредитель. Это не нарушает требования кодекса и закона № 212-ФЗ. Но здесь главное подтвердить, что платежи в бюджет поступили именно за счет средств организации (п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 28 закона № 212-ФЗ, письмо Минфина России от 28.07.09 № 03-05-06-03/3).

В чем риск. Инспекторы обычно лояльно относятся к таким платежам. Ведь налог поступает в бюджет полностью и в срок. Более того, если признать, что представитель не имел права платить за компанию, то придется оформлять возврат. Но иногда ИФНС все же не признает налог уплаченным, считая, что это были деньги представителя. Такие претензии компаниям удается отстоять в суде (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского округа от 11.06.09 № А32-16433/2008-3/278, Северо-Западного округа от 31.07.08 № А42-5812/2007).

Как оформить. Будет лучше, если директор, учредитель или другой сотрудник сначала внесет деньги в кассу компании, а затем получит их под отчет. Это подтвердит, что компания платила налоги из своих средств. Оформить поступление денег можно договором займа. Еще потребуются приходный и расходный кассовые ордера, а также авансовый отчет представителя.

Если налог будет перечислять руководитель компании, доверенность на него не нужна (п. 1 ст. 27 НК РФ). Если же налог будет перечислять другой сотрудник или учредитель, ему необходимо оформить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Как заполнить платежку. Вполе «Плательщик» представитель в этом случае поставит свои фамилию и инициалы, далее реквизиты на уплату налога. Чтобы подтвердить, что налог перечисляет компания, в платежном поручении в поле «Назначение платежа» необходимо будет привести ее наименование, ИНН и адрес, а также данные о налоге (вид, период и т. д.). А если представитель действует по доверенности, то еще и ее реквизиты.

Налог перечисляет другая компания

Представителем компании может быть и другая организация (п. 1 ст. 29 НК РФ). Например, контрагент или дружественная компания. А значит, формально они могут заплатить налог и взносы за компанию со своего счета. Этот способ используют, когда у контрагента есть задолженность перед налогоплательщиком.

В чем риск. Здесь труднее подтвердить, что контрагент или дружественная компания платит налог не из своих денег. Как мы выяснили в ФНС России, там считают, что даже если есть долг перед компанией (например, за поставку или по займу) контрагент платит налог собственными деньгами. А значит, перечисленные деньги могут зависнуть в невыясненных, а инспекторы не признают, что налог уплачен.

Как оформить. Деньги, находящиеся у контрагента, безусловно принадлежат самой компании, только когда речь идет о договорах комиссии. То есть если контрагент является комиссионером и получил средства по этому договору от покупателей, они принадлежат комитенту, то есть компании (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Тогда для уплаты налога через комиссионера можно написать ему письмо с просьбой перечислить средства в бюджет или оформить доверенность.

Как заполнить платежку. Плательщиком будет сам контрагент. А вот в назначении платежа необходимо написать все сведения о компании, которая является фактическим налогоплательщиком: название, ИНН, адрес, вид налога, КБК, а также реквизиты доверенности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль