Как снижают налог на прибыль, прощая долги покупателям

677
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Простив долг не просто так, а за что-то, его весь включают в расходы
Безопаснее простить только часть долга

Покупатель и продавец могут договориться о прощении части долга за отгруженный товар. Но списывать задолженность невыгодно с точки зрения налога на прибыль. Продавец не получит часть денег, но включить прощенную сумму в расходы без споров не получится. Минфин считает, что в этом случае часть товаров передана безвозмездно, а значит, прибыль продавца не уменьшается (письмо от 21.08.09 № 03-03-06/1/541). Поэтому вместо прощения выгоднее прибегнуть к традиционному взаимозачету, а когда встречных обязательств нет, можно простить долг не просто так, а за что-то или оформить скидку.

Задолженность списывают как скидку

Если долг, который поставщик согласен простить покупателю, не превышает 20 процентов от всей суммы «дебиторки» по этому же договору, можно оформить прощение как скидку или премию. Тогда сумму бонуса можно списать в расходы на основании подпункта 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ. А уменьшить прибыль на премиальные по договору на выполнение работ или оказание услуг ? позволяет подпункт 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ (письмо Минфина России от 02.09.09 № 03-03-06/1/566).

Как защитить. Потребуется заключить дополнительное соглашение к основному договору поставки. В нем оговаривают условия предоставления скидки или выплаты премии. И лучше, если условия предоставления бонусов будут утверждены в маркетинговой политике.Кроме того, цена товара после предоставления скидки не должна измениться более чем на 20 процентов от обычной. Иначе возможны претензии со стороны инспекторов. Поэтому иногда простить долг таким способом получится без рисков лишь частично.

Прощают долг, но с условием

Стороны могут заключить соглашение, по которому должник взамен уменьшения долга обязуется выполнить определенные условия. Например, погасить непрощенный остаток суммы в конкретный срок или закупить новую партию товара. Этот способ также подходит, когда надо простить только часть задолженности, иначе стопроцентное уменьшение будет выглядеть обычным прощением.

Как защитить. Чтобы налоговики не усмотрели в соглашении безвозмездную передачу, лучше отказаться от формулировки о прощении долга, а использовать «уменьшение задолженности». Тогда сумму можно списать в прочих расходах на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Дополнительно можно составить справку-расчет, где будет показана выгода от снижения долга. Дата такой справки-расчета должна предшествовать моменту заключения соглашения о списании задолженности. В расчете стоит привести сравнительный анализ различных вариантов. Например, показать стоимость принудительного взыскания «дебиторки» или отразить снижение прибыли от возможной потери контрагента. Это наглядно объяснит налоговикам, что компания, уменьшив таким способом долг покупателя, нашла оптимальное решение проблемы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль