Какие ошибки в отчетности можно не исправлять

1268
Главное в статье
Технические ошибки в декларациях можно не уточнять
При поступлении запоздавших документов «уточненки» не требуются

Если компания в сданной отчетности допустила ошибку, по общему правилу ей следует исправить погрешность, представив уточненную декларацию или расчет с правильными показателями. Но бывают случаи, когда не получается однозначно решить, необходима «уточненка» или можно обойтись без нее.

Например, непонятно, исправлять ли декларации, если допущена опечатка в данных на титульном листе декларации. С одной стороны, налоговая база не искажена и налог перечислен в полной сумме. С другой – инспекторы могут посчитать, что отчетность не представлена. Тот же вопрос возникает и при поступлении «опоздавших» счетов-фактур и первичных документов. Но во всех этих ситуациях есть аргументы, позволяющие не уточнять декларации.

Какие обнаружены ошибки Подавать уточненную декларацию или нет?
Опечатка в номере корректировки. Например, в первой «уточненке» вместо «1 –» написали «2 –» Можно не уточнять декларацию. Как нам пояснили в ФНС России, эта ошибка техническая, и к искажению налоговой базы она не привела, а значит, нет необходимости исправлять ее. Правда, может возникнуть вопрос, как нумеровать следующую «уточненку», если она вдруг понадобится, – продолжить нумерацию или поставить правильный номер корректировки (в нашем примере «2 –»). Чиновники рекомендуют продолжать неправильную нумерацию (поставить «3 --»). Но в любом случае налоговики примут как достоверную лишь последнюю «уточненку», сданную компанией
Ошибка в коде отчетного периода. Например, вместо 21 (первый квартал) написали 31 (полугодие) «Уточненку» стоит подать, хотя формально делать это компания не обязана. Ведь занижения налоговой базы при такой ошибке не произошло, значит, ответственности за неуплату налога не будет. Нет основания и для штрафа за просрочку сдачи отчетности, если, конечно, декларация сдана в установленный срок. Правда, на практике налоговики могут посчитать, что за проверяемый период отчетность не представили. Поэтому безопаснее будет сдать «уточненку»
«Первичка», подтверждающая расходы, поступила после сдачи отчетности Уточненную декларацию сдавать не обязательно. До сих пор Минфин требовал представлять скорректированную отчетность за период, к которому относятся расходы (за исключением расходов на коммунальные услуги и услуги связи). Но теперь их можно учесть в текущем периоде – с 1 января кодекс это позволяет. Ведь за прошлый период компания, не уменьшив базу на расходы, фактически переплатила налог
Счета-фактуры от продавца поступили в последующих кварталах Корректировать отчетность не требуется, с этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 02.04.09 № 03-07-09/18). Вычет НДС в данном случае компания вправе заявить в периоде поступления таких документов (при условии, что есть документы, подтверждающие дату получения, например конверт со штампом). Можно, конечно, заявить его и в предыдущем квартале и подать уточненную декларацию, но в этом случае не исключены споры с инспекторами
Ошибка в сумме аванса по налогу, который рассчитывают нарастающим итогом в течение года Подавать уточненную декларацию компания не обязана. Ведь штрафа за неуплату аванса не будет, возможны только пени на не перечисленную вовремя сумму. Но если по итогам налогового периода налог будет меньше, чем сумма авансов, то и пени за неуплаченный аванс инспекторы должны соразмерно уменьшить или обнулить, если налога к уплате нет (постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль