Как объяснить директору, суду и контрагенту, во сколько реально обошлась просрочка покупателя

623
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Можно точно посчитать, сколько стоит просрочка платежа покупателя
Контроль за «дебиторкой» поможет обосновать сумму неустойки

Покупатели нередко задерживают оплату за отгруженные товары, и далеко не все компании потом требуют за это проценты. Хотя по сути такая задержка не что иное, как бесплатный кредит для контрагента. Рассчитав стоимость такого кредитования, можно убедить руководство компании включить в договоры условие о штрафе, пересмотреть отпускные цены или обосновать сумму неустойки при споре.

Для расчета затрат на содержание дебиторской задолженности понадобится определить, сколько стоят деньги компании и на какой срок предоставлена отсрочка.

Как определить стоимость денег компании

Затраты на содержание «дебиторки» оценивают по стоимости собственного и заемного капитала. Годовую стоимость заемного капитала можно рассчитать как средневзвешенную величину всех расходов компании по обслуживанию займов и кредитов. А самый простой вариант оценить стоимость собственного капитала – взять ставку доходности, которую хотел бы иметь собственник бизнеса.

НА ЦИФРАХ.ООО «Компания» привлекла в 2009 году три кредита:

– 4 млн руб. (под 12 %);

– 3 млн руб. (14%);

– 1,5 млн руб. (17%).

Средняя стоимость заемного капитала составляет 14% годовых ((12% × 4 млн руб. : 100% + + 14% × 3 млн руб. : 100% + + 17% × 1,5 млн руб. : 100%)/ (4 млн руб. + 3 млн руб. + + 1,5 млн руб.) × 100%).

Собственный капитал компании составлял 12 млн руб., заемный – 8,5 млн руб. (4 млн + 3 млн + + 1,5 млн).

Собственники компании ожидали, что бизнес принесет им доход не менее 22% годовых. Ставка налога на прибыль – 20%. Отсюда средняя стоимость привлечения капитала и содержания «дебиторки» равна 17,52% в год ((12 млн руб. × 22% / 100 + 8,5 млн руб. × 14% / 100% × (1 – 20% : 100%)) /(12 млн руб. + 8,5 млн руб.) × 100%). Это 1,46% в месяц (17,52% : 12 мес.) или 0,048% в день (17,52% : 365 дн.).

Как определить размер и срок кредита

Когда понятно, во сколько компании обходятся деньги и соответственно просрочка, можно рассчитать издержки на содержание дебиторской задолженности. Для этого требуется разобраться с тем, сколько дней просуществовала дебиторская задолженность по тому или иному клиенту.

За основу можно взять оборотные ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в разрезе каждого клиента. Зная, когда клиенту отгружали товары и на какую сумму, а также когда он заплатил, нетрудно определить, какие кредиты были ему предоставлены и на какой период. Для этого потребуется разбить дебиторскую задолженность на кредиты с определенными суммами и сроками (см. таблицу).

НА ЦИФРАХ.На начало 2009 года дебиторская задолженность по одному из контрагентов составляла 50 тыс. руб. С 1 по 14 января клиент ничего не закупал и не оплачивал долги. 15 января клиенту отгрузили товаров на 188 тыс. руб. На эту дату заканчивается первый кредит и начинается второй.

В качестве первого кредита рассматривается дебиторская задолженность с 1 по 14 января включительно (14 дн.) на сумму 50 тыс. руб.

Второй кредит – задолженность, образовавшаяся 15 января на сумму 238 тыс. руб. (50 тыс. + 188 тыс.). Продолжительность второго кредита, предоставленного 15 января, составила 21 день. Он длился до того момента (5 февраля), когда клиент перечислил 112 тыс. руб.

Сумма третьего кредита – 126 тыс. руб. (238 тыс. – 112 тыс.), который существовал с 5 февраля по 11 февраля (6 дн.). И так далее (см. таблицу).

Расходы на содержание дебиторской задолженности клиента за 2009 год

№ п/п Дата операции Отгрузка (дт. счета 62), тыс. руб. Оплата (кт. счета 62), тыс. руб. Сумма кредита, тыс. руб. Длительность кредита, дн. Стоимость «дебиторки», тыс. руб. (гр. 5 × гр. 6 ×× 0,048%)
1 2 3 4 5 6 7
2 Входящий остаток на 1.01.09 50   50 14 0,34
3 15.01.09 188   238 21 2,40
4 05.02.09   112 126 6 0,36
5 11.02.09 300   426 124 25,36
6 15.06.09 150   576 193 53,36
7 25.12.09   488 88 7 0,30
8 Всего за год 638 600 1504 365 82,1

 

Подготовлено в сотрудничестве с редакцией журнала
«Финансовый директор»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль