Еще четыре показателя, которые в налоговой не оставят без внимания

811

1Авансовые платежи (строка 210 листа 02)

У компаний, которые платят ежемесячные авансы в размере 1/3 суммы прибыли за предыдущий квартал, сумма авансов по строке 210 должна совпадать с суммой, сложенной из показателя строки 180 листа 02, и суммой ежемесячных авансов из строки 290 листа 02 за предыдущий отчетный период. У компаний, которые перечисляют ежемесячные авансы по факту, алгоритм иной. В строке 210 листа 02 сумма начисленных авансов за отчетный (налоговый) период должна соответствовать показателю строки 180 этого листа за предыдущий период. Тот же принцип применяют и те, кто определяет налоговую базу ежеквартально, при этом ежемесячные авансы внутри квартала не платит.

2Убытки прошлых лет (строка 110 листа 02)

Сумму убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода, которая отражается в строке 110 листа 02, рассчитывают в приложении 4 к листу 02. Этот показатель инспекторы проверят с особым пристрастием, если по итогам выездных или камеральных проверок «прибыльных» деклараций за прошлые годы проверяющие уменьшили сумму ранее заявленного убытка. То есть сейчас в годовой декларации необходимо учесть убыток прошлых лет только в той сумме, которая была признана обоснованной налоговиками, а не в той, которая была изначальна заявлена. Иначе в декларации за 2009 год будет числиться завышенная сумма убытка и соответственно возникнет недоимка.

3Налог к уплате (подраздел 1.1 раздела 1)

Этот показатель будет зависеть от того, есть ли в компании обособленные подразделения. Если нет, то сумма налога к доплате в бюджет в строках 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1 должна равняться соответственно строкам 270 и 271 листа 02. В случае суммы налога к уменьшению строка 050 и 080 подраздела 1.1 должна совпадать соответственно со строками 280 и 281 листа 02. Если же обособленные подразделения есть, то показатели из листа 02 полной картины не дадут, ведь в нем отражают сведения в целом по компании. Поэтому налог к доплате или к уменьшению в региональный бюджет по местонахождению подразделения должен совпадать в подразделе 1.1 и приложении 5 к листу 02.

4Реализация ценных бумаг (строка 120 листа 02)

В этой строке отражают налоговую базу с учетом финансового результата от реализации ценных бумаг, рассчитанного в листе 05. Если от такой операции был получен убыток, а в строке 060 листа 02 показана прибыль, то суммировать эти показатели нельзя. Налог необходимо заплатить со всей суммы прибыли от основной деятельности и отраженной в строке 060 листа 02. При этом убыток от продажи или иного выбытия ценных бумаг в этом случае переносят на будущее и погашать его можно лишь за счет прибыли от реализации таких же ценных бумаг. А вот в обратной ситуации, когда в строке 060 листа 02 убыток, а в листе 05 прибыль, определяют сальдированный результат.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль