Как снижают налог на имущество по новым или неработающим активам

437
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Безопаснее снижать налог на имущество за счет новых активов
Налог не платят, если объект не готов к эксплуатации

Когда у компании есть объекты, которые она не использует в деятельности, с их стоимости все равно требуется платить налог на имущество. Но есть способы избежать дополнительного налога по простаивающим активам или по крайней мере отсрочить его уплату.

Два способа снизить налог за счет новых активов

Отсрочить уплату налога по только что купленным объектам можно двумя способами. Первый подходит компаниям, которые планируют начать использование объекта через некоторое время. Такое имущество можно учесть в составе товаров. А затем при вводе в эксплуатацию перевести его в состав основных средств. Важно, чтобы из документов на приобретение имущества, в том числе приказа руководителя на покупку, не следовало, что компания изначально приобретает основное средство.

Если же компания планирует использовать объект в деятельности уже в ближайшем будущем, то можно отсрочить его перевод в состав основных средств другим способом. В частности, документально подтвердить, что приобретенный объект не готов к эксплуатации. Ведь основное средство должно быть приведено в состояние, пригодное для его дальнейшего использования.

Таким документом может стать приказ руководителя о неготовности приобретенного объекта. Главное – привести в нем причины, по которым имущество нельзя использовать. Например, требуется дополнительная настройка, спорка, монтаж, установка программного обеспечения (см. «УНП» № 11, 2009, стр. 15 «Приказ, который на время освободит от налога на имущество»).

Старые основные средства безопаснее передать

Освободить от налога на имущество уже имеющиеся основные средства сложнее. С одной стороны, такие объекты по аналогии с новыми можно перевести в состав товаров. Некоторые судьи придерживаются мнения, что если основное средство не используется ни для производства продукции, ни для управленческих нужд, то его можно списать со счета 01 «Основные средства» на счет 41 «Товары». Соответственно платить налог на имущество не придется (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 27.01.09 № А65-9168/2008). Но такую позицию скорее всего придется отстаивать в суде.

По мнению чиновников, даже если объект не используется в качестве основного средства, учитывать его как товар нет оснований. Поэтому его до момента выбытия необходимо учитывать на счете 01 и платить с его остаточной стоимости налог на имущество (письмо Минфина России от 03.04.07 № 03-05-06-01/24).

Поэтому, если компания не планирует больше использовать в деятельности такое имущество, безопаснее оформить его выбытие через продажу или ликвидацию. Причем предпочтительнее именно продажа. В этом случае удастся избежать споров о восстановлении НДС с остаточной стоимости ликвидируемого объекта. Если же компания в будущем не исключает того, что имущество будет использовано в деятельности, такой объект по возможности лучше продать дочерней компании на спецрежиме. Впоследствии, если он понадобится, его можно будет взять в аренду.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль