Столичные инспекторы обнаружили у компаний новые налоговые схемы

1858
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
За расходы компании на фиктивную аренду НДФЛ доначислили подотчетникам
Таможня помогает налоговикам раскрывать схемы

В нашем распоряжении оказалась копия внутреннего документа УФНС по г. Москве с обзором схем минимизации налогов, выявленных в четвертом квартале 2009 года. Документ был разослан по территориальным инспекциям для использования в работе. Судя по документу, наибольшее число схем связано с использованием однодневок. Приводим два наиболее интересных способа минимизации, которые теперь также известны столичным инспекторам.

КСТАТИ.Инспекция № 50, к удивлению УФНС по г. Москве, уже три квартала не выявляет ни одной схемы уклонения от налогов.

НДФЛ за фиктивную аренду

Налоговики обнаружили, что компания платила арендную плату фиктивной фирме за фиктивную же аренду. Но в результате доначислили не налог на прибыль и НДС компании-арендатору, а лишь НДФЛ сотрудникам этой компании.

Суть схемы была в том, что компания заключила договор субаренды склада, оплата по которому шла наличными деньгами. Для этого компания ежемесячно выдавала крупные суммы средств под отчет нескольким своим работникам (схема 1). За год набежало почти 4 млн рублей. Инспекторы запросили авансовые отчеты сотрудников, которые получали из кассы денежные средства. Оказалось, что ни к одному из них не был приложен кассовый чек. Это укрепило подозрения проверяющих.

Налоговики решили осмотреть арендуемый компанией склад. Однако сделать им это не удалось. Оказалось, что его просто не существует в реальности. По адресу, который был в договоре субаренды, находилось нежилое здание, принадлежащее совершенно посторонней организации. Она в свою очередь никаких договоров аренды с организацией, сдавшей его в субаренду, не заключала. Равно как не складировала на своей территории принадлежащий проверяемой компании товар.

Кроме того, инспекторам так и не удалось найти руководство фирмы, которая в соответствии с договором сдавала помещение в субаренду. По юридическому адресу она не находилась. Более того, не платила налоги и не сдавала отчетности.

На просьбу же пояснить все эти странности директор проверяемой компании заявил, что он лично не осматривал арендованный склад и подписывал акты приема-передачи нежилых помещений, не выезжая из своего офиса. Также директор не проверял и не запрашивал у арендодателя правоустанавливающие документы на взятое в аренду имущество. Не могли обнаружить обман и его сотрудники, так как они на территории арендованного склада не присутствовали.

Как ни странно, налоговики поверили директору. Компанию не стали наказывать за фиктивную аренду (снимать соответствующие расходы и вычеты по НДС). Проверяющие сделали вывод, что во всем виноваты сотрудники компании, которые получали деньги под отчет. В результате налоги доначислили именно им. Выданные под отчет деньги признали доходом этих работников и доначислили им НДФЛ. Компанию же наказали лишь за неисполнение обязанности налогового агента.

Цепочка поставщиков-посредников

Схему российской «дочки» крупного иностранного холдинга помогли раскрыть таможенники. Они рассказали налоговикам, что от иностранных заводов, входящих в холдинг, товар в Россию поступает по ценам во много раз ниже, чем отражено в налоговом учете российской «дочки».

Налоговые инспекторы решили проверить, как поставляется товар (схема 2). Оказалось, что, как только товар пересекал границу России и попадал на таможню, он в тот же день перепродавался через цепочку поставщиков (16–20 организаций), из-за чего его стоимость увеличивалась в 20–30 раз. Причем встречная проверка этих организаций показала, что они обладают признаками фирм-однодневок, то есть не уплачивают налоги, имеют счета в одном банке, все операции проходят в один день. В этот же день оформлялись первичные документы и счета-фактуры на приобретение товара российским подразделением иностранной компании. Сам товар все это время находился на таможне и вывозился со склада только при направлении к конечным потребителям.

После получения таких сведений налоговикам уже стало очевидно, что выявлена схема уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль. Но несмотря на это, они провели дополнительные контрольные мероприятия. В частности, как они пишут в обзоре, «используя сеть интернет, инспекция установила, что дочернее общество иностранной компании полностью контролировало закупку товара на заводах холдинга, доставку его до покупателя, шеф-монтаж и другие процессы». Следовательно, налогоплательщик был полностью информирован о реальной стоимости товара, однако использовал цепочку посредников умышленно для получения необоснованной налоговой выгоды и возмещения более 2 млрд рублей налогов из бюджета.

Столичные инспекторы обнаружили у компаний новые налоговые схемы

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль