Компании добились права списать самые опасные расходы на услуги

479
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Большинство претензий налоговиков можно снять подробной первичкой
При фиксированной оплате услуг можно составить краткий акт

Расходы на консультационные услуги и услуги по управлению инспекторы всегда норовят снять. По таким спорам в Сибирском регионе сложилась обширная практика. Мы проанализировали самые свежие из них и выяснили, какие доводы сейчас помогают компаниям убедить судей принять расходы.

В целом все претензии налоговиков в таких спорах сводятся к документальному оформлению сделок и экономической обоснованности затрат (ст. 252 НК РФ). Зачастую компании пренебрегают даже оформлением подробной первички, хотя давно известно, что формулировка в акте, например «консультационные услуги по договору такому-то», наверняка приведет к доначислениям налогов при налоговой проверке. Но налоговикам все труднее доказывать отсутствие налоговой выгоды и экономическую обоснованность затрат по таким сделкам после появления постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53 и определения Конституционного суда РФ от 04.06.07 № 366-О-П.

Какие доводы приняли судьи по спорным расходам компаний на услуги

Что не понравилось инспекторам Какие доводы компаний сработали Комментарий «УНП»
Налоговики посчитали экономически не обоснованными затраты компании на консультационные услуги и услуги по взысканию дебиторской задолженности с клиентов. По мнению инспекторов, в компании существует абонентский отдел, который и выполняет аналогичные функции. Компании доначислили налог на прибыль Предприятие вправе само определять степень необходимости привлечения специалистов. Оплата услуг обоснованна, так как направлена на сокращение дебиторской задолженности компании (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.05.09 № Ф04-2987/2009(6544-А27-49)) Конституционный суд считает, что налоговые инспекторы не вправе оценивать экономическую целесообразность и обоснованность расходов по сделке с точки зрения их рациональности, эффективности или полученного результата (определение КС РФ от 04.06.07 № 366-О-П). А поскольку перечень расходов в кодексе открыт, то все неясности толкуют в пользу компаний (п. 7 ст. 3 НК РФ)
Инспекторы сняли расходы, посчитав, что услуги по управлению, оказываемые организации специализированной компанией, документально не подтверждены. Мол, оправдательные документы оформлены не по унифицированным формам Оправдательные документы, хоть и составлены не по установленным формам, содержат все необходимые реквизиты. В частности, те, которые предусмотрены статьей 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Поэтому доначисления неправомерны (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.11.09 по делу № А81-1715/2009) Если компания составила акты с нарушениями, например на них нет расшифровки подписи или даты, то суды могут признать расходы необоснованными. Они также встанут на сторону инспекторов, если есть противоречия между счетами-фактурами, платежками и договорами (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.09.09 № А19-969/09)
Налоговики не приняли расходы по юридическим услугам из-за того, что в актах отсутствовало их подробное описание. Сами услуги носили обезличенный характер, а в актах отсутствовали расчет стоимости оказанных услуг и их конкретный перечень. В итоге компании доначислили налоги Стороны установили фиксированный ежемесячный платеж за оказанные услуги, поэтому нет необходимости отображать в актах их подробное описание. Расходы обоснованны (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.09.09 № Ф04-4339/2009(19825-А81-15)) Налоговики всегда смотрят, подробно ли расписаны выполненные работы и услуги в актах, не дублируют ли они функции штатников. Внимание также привлечет отсутствие четкой методики определения стоимости услуг. Предусмотрев все это в актах и договорах, можно избежать претензий

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль