Компании с успехом отстаивают самые опасные расходы на услуги

513
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Большинство претензий налоговиков можно снять подробной первичкой
В актах на услуги безопаснее расшифровать их перечень

Расходы на маркетинговые и консультационные услуги, а также услуги по управлению налоговые инспекторы всегда норовят снять. По таким спорам в Уральском округе сложилась обширная судебная практика. Мы проанализировали самые свежие из них и выяснили, какие доводы сейчас помогают компаниям убедить арбитражных судей принять расходы.

В целом все претензии налоговых инспекторов в таких спорах сводятся к документальному оформлению сделок и экономической обоснованности затрат (ст. 252 НК РФ). Зачастую компании пренебрегают даже оформлением подробной первичной документации, хотя давно известно, что формулировка в акте, например «маркетинговые услуги по договору такому-то», наверняка приведет к доначислениям налогов при налоговой проверке.

Но налоговикам все труднее доказывать отсутствие налоговой выгоды по таким сделкам после появления постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53 и определений КС РФ от 04.06.07 № 320-О-П и № 366-О-П.

Позиция уральских судей
по спорным расходам компаний на услуги

Что не понравилось инспекторам Какие доводы компаний сработали Комментарий «УНП»
Инспекторы сняли расходы, посчитав, что услуги по управлению, оказываемые организации специализированной компанией, документально не подтверждены и экономически неэффективны. В актах отсутствовало подробное описание оказанных услуг. К тому же часть из них дублировала функции штатных управленцев В актах и счетах-фактурах есть ссылка на содержание и предмет договора. При этом затраты на услуги можно отнести к расходам, уменьшающим налог на прибыль независимо от наличия аналогичных служб в компании. Поэтому расходы обоснованны (постановление* от 18.05.09 № Ф09-3078/09-С3) При проверке расходов на управление налоговики всегда смотрят, подробно ли расписаны выполненные работы в актах, не дублируют ли они функции штатных служб организации. Их внимание также привлечет отсутствие четкой методики определения стоимости услуг. Предусмотрев все эти особенности, можно избежать претензий на проверке
Предприниматель заказал маркетинговые исследования рынка, чтобы получить рекомендации для успешного продвижения своего товара. Налоговики посчитали, что приобретенные услуги никак не связаны с его предпринимательской деятельностью, и сняли вычеты Инспекция не представила сведения, бесспорно подтверждающие, что сделка экономически не обоснована. А оплата работ и принятие их к налоговому учету соответствуют действующим законам. Счета-фактуры также оформлены верно, поэтому вычеты обоснованны (постановление от 11.06.09 № Ф09-3868/09-С2) Налоговики не всегда снимают маркетинговые расходы. Риск возрастает, когда заключено сразу несколько договоров на один объект исследования или когда контрагент, по мнению налоговиков, является недобросовестным. Они также могут не принять расходы, если в штате компании есть маркетинговая служба
Организация заказала у взаимозависимой компании консультационные услуги. Налоговики посчитали, что из-за этого цена на услуги была выше рыночной. Кроме того, перечень услуг был поименован только в договоре, но не в актах, в результате сняли расходы Взаимозависимость сама по себе не может служить основанием для признания расходов необоснованными, а цен – завышенными. Налоговики должны привести доказательства. Иначе расходы на консультационные услуги обоснованны, если подтверждены документально (постановление от 01.04.09 № Ф09-1701/09-С3) Оформляя документально расходы на консультационные услуги, в актах лучше подробно расписывать, какие конкретно услуги оказаны, когда и в каком объеме. Простой ссылки на договор для инспекторов может оказаться недостаточно. Кроме того, консультанты должны дать компании конкретные рекомендации, лучше письменные

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль