Директор и бухгалтер по интернету признались в уходе от налогов

545
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Обвиняемых отследили по банк-клиенту, но вышли на них через интернет
За использование счета однодневки осудили простого бухгалтера
Действующие лица*

Компания

ООО «Фортуна»

Сотрудники

Сергей Иванов, генеральный директор ООО «Фортуна» и ее учредитель, 40 лет
Андрей Иванов, бухгалтер ООО «Фортуна», 39 лет

 

Генерального директора московской компании «Фортуна» и ее бухгалтера, который фактически исполнял обязанности главбуха, обвинили в неуплате 3,55 млн рублей налога на добавленную стоимость. По версии следствия, двое мужчин скрывали реальную выручку организации, переводя ее из «Фортуны» на счет однодневки через систему банк-клиент. Каждую такую операцию они оформляли сами. Поэтому к обвинениям в неуплате налогов добавилась статья за подделку банковских документов.

На практике бизнесмены нередко прибегают к услугам однодневок и для перевода денег используют систему банк-клиент. Но выяснить, кто реально проводит платежи и в чьих интересах, как признаются следователи, всегда сложно. На этот раз милиции помог интернет. Дело было так.

Как использовали однодневку и ее счет

Компания «Фортуна» занималась продажей металлопродукции. Но в определенный момент директор понял, что выжить в конкурентной борьбе по-честному не выходит. И, по версии следствия, в декабре 2006 года купил у неизвестного следователям человека документы, печать и дискету с электронным ключом от банк-клиента фиктивной компании. Организация была зарегистрирована не так давно и не должна была вызвать подозрений у сотрудников МВД или налоговиков. По крайней мере какое-то время ее никто не мог обвинить в том, что она не сдает отчетность или не находится по месту регистрации и не платит налоги.

Для начала работы требовалось получить в банке документы и электронный ключ для доступа к расчетному счету. Руководитель «Фортуны» воспользовался доверенностью, якобы выданной генеральным директором однодневки. Когда все документы и коды доступа оказались на руках, фиктивную компанию начали использовать.

Генеральный директор установил банк-клиент от счета однодневки на свой рабочий компьютер в офисе «Фортуны», а новые реквизиты раздал своим клиентам. Он попросил перечислять деньги за поставки «Фортуны» на имя фиктивной компании и на ее расчетный счет. И как только на счет однодневки поступала сумма, бухгалтер делал электронные платежки и отправлял деньги на счета других фиктивных компаний. А дальше их обналичивали посредники. Правоохранители утверждают, что всего с декабря 2006 по ноябрь 2007-го обвиняемые подделали более 120 электронных платежек и перевели через банк-клиент миллионы рублей.

Безусловно, часть поставок осуществлялась непосредственно от имени «Фортуны». Иначе контролеры заметили бы резкое снижение выручки и проверили бы нулевую отчетность. Но и здесь следователи нашли факты занижения налоговой базы. Компания оформляла бухгалтерскую и налоговую отчетность так, будто закупала металлопродукцию у поставщиков. А на самом деле поставщики существовали только на бумаге, как и большинство контрагентов «Фортуны», это были компании-однодневки.

Как милиционеры вышли на обвиняемых

Однодневки были у «Фортуны» и среди покупателей, и среди поставщиков. Милиция обратила на это внимание осенью 2007 года. Как сообщили нам в Следственном управлении при УВД по Юго-Западному округу г. Москвы, от «оперативных источников» пришел сигнал о том, что компания использует банк-клиент однодневки. Но нужно было выйти на конкретных людей, которые проводят платежи. В качестве одного из методов установления пользователей банк-клиента милиционеры использовали излюбленный прием судебных приставов и познакомились с подозреваемыми в одной из социальных сетей в интернете. Следователи, правда, не раскрывают своих приемов и не рассказывают, кем они представились и что расспрашивали у обвиняемых.

КСТАТИ. Как говорят юристы, сигналы поступают из банков о том, что по определенной компании идут сомнительные платежи. Нередко после этого блокируют счет однодневки, но банк не сообщает причину и все выглядит как ошибка в системе. Клиент начинает искать помощи в интернете на форумах или тематических группах социальных сетей. А следователи находят их сообщения по названию компании или другим подробностям и вступают в переписку, якобы желая помочь в решении проблемы. О других приемах, которые на практике используют правоохранители, см. врезку.

Сразу после интернет-общения в компанию нагрянула с обыском милиция. Оперативники обнаружили в офисе организации дискету с тем самым злополучным электронным ключом от банк-клиента и печать фиктивной компании. Но эта однодневка была не единственной.

Милиция нашла в офисе оттиски и первичку еще четырех таких же несуществующих организаций, о которых они до возбуждения уголовного дела ничего не подозревали. Однако по ним работа велась по «классической схеме». Никто в «Фортуне» лично не использовал их электронные ключи банк-клиента. А обналичку проводили через посредников, которых следователи так и не нашли.

Почему привлекли простого бухгалтера

По словам следователей, бухгалтер «Фортуны» лично участвовал в подделке электронных документов однодневки. На его компьютере также был установлен доступ к банк-клиенту фиктивной компании. К тому же именно он составлял недостоверную финансовую отчетность в налоговую инспекцию. Следователи сослались на постановление Пленума Верховного суда от 28.12.06 № 64, который разрешил им привлекать к ответственности любого сотрудника компании, участвовавшего в уклонении от уплаты налогов.

Поэтому наряду с генеральным директором обвинение предъявили и простому бухгалтеру. А он в силу своих должностных обязанностей не должен был нести никакой ответственности. Она в таких случаях предусмотрена для главбухов.

Обвиняемые признали вину

Поначалу подозреваемые отрицали свою вину, но уже ближе к концу расследования дали признательные показания. Гагаринский районный суд города Москвы учел их раскаяние и положительные характеристики. Он признал их виновными в уклонении от уплаты налогов и подделке банковских документов (ч. 1 ст. 187; ч. 1 и п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Обоих осудили условно: генерального директора к трем годам, бухгалтера – к двум годам шести месяцам лишения свободы. Приговор осужденные обжаловать не стали, поэтому он сразу же вступил в законную силу.

Как милиция выходит на пользователей
чужого банк-клиента

Сначала следователям поступает сигнал о том, что по счету компании проходят подозрительные платежи. Дальше они выясняют, является ли компания однодневкой. Это несложно. Фиктивные юрлица зачастую зарегистрированы на массовый адрес, не сдают отчетность, а руководят ими номинальные директора. Но следователям важно вычислить, в чьих интересах переводят деньги.

Банковские программисты рассказывают, что оперативники с помощью банка перекрывают пользователю доступ к банк-клиенту фиктивной компании. Человек, который им пользуется, вынужден обратиться в банк либо по телефону, либо лично, чтобы узнать, почему не проходят платежи. И его вычисляют, порой сразу и задерживают.

Если пользователь не обратился за выяснением в банк, то через интернет начинают искать, кто интересовался счетом этой однодневки в конкретном банке. Зачастую владельцы однодневок ищут совета у специалистов во Всемирной паутине. В таких случаях милиция находит их в интернете через социальные сети и форумы. Дальше они могут представиться специалистами в этой области и выяснить подробности.

Название компании, имена и фамилии участников изменены по их просьбе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль