При переходе на «упрощенку» можно сэкономить налоги с помощью премий

6506
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
При выборе объекта «доходы минус расходы» экономия зависит от ставки ЕСН
На объекте «доходы» премию выгоднее начислить до перехода на «упрощенку»

Компании, которые со следующего года переходят на «упрощенку», в 2010 году будут платить страховые взносы только в Пенсионный фонд по ставке 14 процентов. Казалось бы, таким компаниям выгодно перенести выплату премии на следующий год. Но есть случаи, когда, наоборот, лучше заплатить премиальные в конце 2009 года.

Мы разработали специальную таблицу в Excel, которая поможет просчитать, насколько выгодно использовать тот или иной вариант начисления премий в вашей компании. Вам понадобится ввести в нее лишь свои данные.

Если выбран объект «доходы минус расходы»

Для компаний, которые выбрали объект «доходы минус расходы», возможно, лучше начислить премию не в декабре, а в январе следующего года. Все зависит от размера заработной платы сотрудника и ставки, по которой компания будет платить «упрощенный» налог. Напомним, что региональные власти вправе снизить ставку до 5 процентов. Список всех регионов и ставок есть на сайте «УНП».

Если компания при исчислении ЕСН не применяет регрессию, а в следующем году «упрощенный» налог будет платить по максимальной ставке 15 процентов, то выгоднее начислить премию в 2010 году.

НА ЦИФРАХ. Компания с 2010 года переходит с общей системы на «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». Выплаты в пользу работника не превышают 280 000 руб. в год.

Если компания начислит премии в сумме 50 000 руб. в декабре, ЕСН и пенсионные взносы составят 13 000 руб. (50 000 руб. × 26%). При этом налог на прибыль уменьшится на 12 600 руб. ((50 000 руб. + 13 000 руб.) × 20%). То есть фактические отчисления составят 400 руб. (13 000 – 12 600).

Если же компания начислит и выплатит премии в январе, страховые взносы составят 7000 руб. (50 000 руб. × 14%). При этом налог по «упрощенке» будет уменьшен на 8550 руб. ((50 000 руб. + 7000 руб.) × 15%). Экономия составит 1550 руб. (8550 – 7000). Следовательно, выгоднее начислить премию в январе.

Если годовая зарплата работников находится в интервале от 280 000 до 415 000 рублей, то, наоборот, лучше начислить премию в конце года. Связано это с тем, что ЕСН с такой премии будет исчислен по регрессивной ставке.

НА ЦИФРАХ. Воспользуемся условиями предыдущего примера с той лишь разницей, что к декабрю общая сумма выплат с начала года составит 350 000 руб. Соответственно с премии в размере 50 000 руб., если она будет выплачена в декабре, ЕСН равен 5000 руб. (50 000 руб. × 10%). При этом налог на прибыль уменьшится на 11 000 руб. ((50 000 руб. + 5000 руб.) × 20%). Экономия  – 6000 руб. (11 000 – 5000).

По «упрощенке» экономия не изменится, поскольку по взносам регрессивной ставки нет, и составит те же 1550 руб. Поэтому премию выгоднее заплатить в декабре.

Компания выбрала объект «доходы»

Для компаний, которые решили в следующем году работать по объекту «доходы», все намного проще – как правило, премию выгодно начислить в декабре. Дело в том, что на сумму премии и начисленного с нее ЕСН компания уменьшит налогооблагаемую прибыль. А вот если премию выплатить в следующем году, компания сможет уменьшить «упрощенный» налог лишь на начисленные взносы. Правда, если в этом году с зарплаты работника с учетом годовой премии ЕСН рассчитывается по ставке 26 процентов, возможно, премию лучше провести в январе. Это при условии, что в следующем году размер «упрощенного» налога позволит уменьшить его на всю сумму взносов с новогодней выплаты. Но оценить это можно только исходя из запланированной суммы налога по «упрощенке» и пенсионных взносов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль