Как посчитать расходы на необлагаемую деятельность

1830
У компании есть операции, облагаемые и не облагаемые налогом, по которым ведется раздельный учет входного НДС. Надо ли определять пропорцию по входному НДС для этих операций, если с этого года компания стала экспортировать товары за рубеж?

Да, надо, отвечает Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Причем компания сама определяет, в каком порядке считать сумму, которая относится к экспорту. А этот порядок фиксирует в учетной политике (п. 9 ст. 165 НК РФ). НДС в отношении экспортных операций можно принять к вычету на момент определения налоговой базы. То есть в периоде сбора пакета документов, подтверждающих льготную ставку. Либо, если компания не уложилась в 180 календарных дней, то на дату отгрузки (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Экспортные операции относятся к облагаемым, несмотря на то, что ставка по ним нулевая. Поэтому при расчете пропорции надо взять только расходы на необлагаемые операции, без учета стоимости экспортного товара (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

На цифрах
Компания реализует товары, облагаемые и не облагаемые НДС. Совокупные расходы на приобретение и реализацию всех товаров составили за квартал 8 670 тыс. рублей. Из них расходы на необлагаемые операции, - 360 тыс. рублей. Доля расходов на реализацию необлагаемых НДС товаров составила 4,15% (360 000 руб. : 8 670 000 руб. х 100%). Значит, компания вправе принять к вычету весь входной НДС по необлагаемым операциям.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль