Суд приговорил взыскать недоимку компании лично с главбуха

514
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Встречная проверка может превратиться в выездную
Причастность к использованию однодневок установили по словам подчиненных

По версии следствия, компания – нижегородский завод – занялась незаконной оптимизацией из-за того, что закупала много сырья у сельзохпредприятий, которые платили единый сельхозналог. Соответственно поставщики выставляли заводу счета-фактуры без НДС, к вычету предъявить было нечего. Якобы именно поэтому руководство компании решилось на незаконную налоговую оптимизацию.

Нарушение обнаружили, когда проверяли контрагентов

Вскрылись нарушения, когда проверяли не саму компанию, а ее контрагентов – на завод инспекторы пришли со «встречкой». И усомнились в достоверности отчетностей, сданных за 2005–2006 годы самим заводом. В результате назначили выездную ревизию.

Инспекторы обнаружили, что бухгалтерская и налоговая отчетность компании сильно отличаются: по декларациям выручка значительно меньше. Причина, по заключению проверяющих, была в том, что часть счетов-фактур в книге покупок и продаж регистрировалась, а в отчетности не отражалась. Недоимка по НДС, по расчетам инспекции, составила 618 тыс. рублей. Акт проверки передали в Управление по налоговым преступлениям области. На завод пришла милиция.

Оперативники занялись проверкой компаний – контрагентов завода. И выяснили, что один из поставщиков часто мигрирует из инспекции в инспекцию, постоянно меняет руководство, зарегистрирован по несуществующему адресу и не платит налоги. За выводом дело не стало – однодневка. А счета-фактуры от ее имени, позволявшие заявлять вычеты по НДС, «рисовала» лично исполнительный директор завода.

Основным доказательством стали показания сотрудницы

Милиция не нашла в компании никаких печатей однодневок – обычно в таких делах именно они становятся решающим доказательством. Однако показания против исполнительного директора (53 года, замужем, взрослые дочери) дала одна из сотрудниц бухгалтерии. Она заявила, что часто видела в ящике руководства ту самую печать. Мол, исполнительный директор сама прямо на ее глазах ставила печати и подписи на счетах-фактурах, признанных впоследствии сфабрикованными. Другим доказательством стало заключение почерковедческой экспертизы.

Главбуху (52 года, замужем, взрослые дети) осведомленность в фиктивности сделок с однодневкой и счетами-фактурами в вину не ставили. Но в умышленном сокрытии выручки обвинили. По словам следователя по особо важным делам по расследованию налоговых преступлений СЧ ГСУ при ГУВД по Нижегородской области Романа Головкина, «здесь главный бухгалтер достоверно знала, что имеются данные по сделкам о продаже готовой продукции, но не внесла их в декларацию». Сама главный бухгалтер утверждала, что изначально она составляла достоверную налоговую отчетность. Но потом исполнительный директор по указанию генерального директора отдавала распоряжение переделать отчетность. Обещала, что это временная мера, потом будут сданы «уточненки».

ИЗ ОБВИНИТЕЛЬНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ. «…<Исполнительный директор> поясняла мне, что у организации не имеется достаточно денежных средств <…>, что первоначально необходимо производить погашение процентов по кредитам организации и для этого необходимо внести в налоговые декларации те данные которые позволили бы начислить и уплатить НДС меньше, чем в действительности было необходимо. При этом <…> заверяла меня, что в конце года у организации будут необходимые <…> денежные средства и погашение организации по задолженности по уплате НДС в бюджет будет производиться в конце года и при этом в налоговый орган будут представлены уточненные налоговые декларации <…>».

Но в итоге их сдавали не всегда – по словам главбуха, ей это сделать не позволяло руководство компании, мол, не было денег на уплату налогов. Но обвинение посчитало, что «подневольное» положение главбуха – не оправдание. Достаточно того, что она сознавала незаконность совершаемых действий.

Главбух себя виновной не считает

Ни главбух, ни исполнительный директор свою вину не признали. Они уверяли во время следствия, что реальной власти в компании на самом деле не имели. Фактически налоговую политику в компании определяли генеральный директор, а не исполнительный, а также главный бухгалтер другого предприятия, которым руководит гендиректор. И компания, которую признали однодневкой, принадлежит генеральному и его брату. По словам исполнительного директора, именно они дали ей реквизиты фиктивной компании и потребовали с ней работать.

Но в руках следователей была доверенность, выданная генеральным директором исполнительному: из нее следовало, что ей делегировались все полномочия по руководству компанией, в том числе право подписи на всех документах. Этого оказалось достаточно, чтобы именно исполнительный директор и подчинявшийся ей главбух стали крайними.

Суд признал главбуха и руководителя компании виновными в уклонении от уплаты налогов. Он учел, что обвиняемые ранее были несудимы, и приговорил их к условным срокам: исполнительному директору назначили 4,5 года, главбуху – 2 года.

Однако приговор неожиданно суров в другом: с обвиняемых постановили взыскать всю сумму неуплаченных компанией налогов – 3,5 млн рублей. Сам следователь Роман Головкин уверен, что это недопустимо. «Данная сумма уже включена в кредитную массу в рамках процедуры банкротства предприятия. Получается двойное взыскание», – недоумевает он. По словам исполнительного директора, недоимка вообще уже перечислена в бюджет. Так что требовать с них эти деньги никто не имеет права даже по решению суда.

Обе осужденные обжаловали приговор в кассационной инстанции и считают себя невиновными. По словам защитника главбуха, адвоката Валентины Александровой, они попросили Нижегородский областной суд оправдать ее подзащитную, поскольку она всего лишь выполняла приказы руководства.

Мы расскажем, чем закончится дело.

«Какой смысл укрывать налоги,
ведь никакой выгоды это нам не приносит»

Одна из участниц дела, исполнительный директор завода:

«Я считаю, что приговор незаконен, а обвинительное заключение было составлено с нарушением, поскольку не была проведена налоговая экспертиза. Хотя она является обязательной для предъявления обвинения по уголовному делу о налоговом преступлении. Ни я, ни главбух ни в чем не виноваты.

Следователи также не установили умысел: мы ведь подчиненные люди, какой смысл укрывать налоги, ведь никакой выгоды это нам не приносит. Даже свидетели говорили, что реально командовали на предприятии генеральный директор и его братья. Данные той компании, которую считают фиктивной, нам также дали они. Мол, вот плательщик НДС, через эту фирму вы должны работать. А сейчас от всего открещиваются и говорят, что все это исполнительный директор с главбухом придумали. Как мы могли что-то выдумать, если во всем им подчинялись?»

Корысть главбуха заключалась
в искусственном улучшении показателей своей работы

Роман Головкин, следователь по особо важным делам СЧ ГСУ при ГУВД по Нижегородской области:

«Согласно доверенностям, выданным генеральным директором, а также должностным инструкциям, именно исполнительный директор и главбух отвечали за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Вины каких-то третьих лиц в совершении данного преступления следствие не установило.

Что касается корыстной заинтересованности главбуха и исполнительного директора, то она заключалась в искусственном улучшении показателей своей работы. Они хотели создать видимость финансово-хозяйственного благополучия организации перед учредителями, чтобы оставаться на руководящих должностях завода».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль