Можно ускорить списание расходов, если купить актив до перехода на «упрощенку»

467
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Стоимость объектов, купленных на «упрощенке», списывают за год
Активы со сроком службы до трех лет выгоднее купить сейчас

По общему правилу стоимость основных средств, приобретенных на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», можно полностью списать гораздо быстрее, чем на общей системе, – всего за год. Причем независимо от срока полезного использования (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Тем не менее некоторые активы в зависимости от сроков полезного использования с точки зрения налогообложения лучше купить перед переходом на «упрощенку».

При выборе объекта «доходы» оборудование в любом случае лучше приобретать сейчас. Тогда получится признать в налоговом учете хотя бы часть затрат, а, купив его на «упрощенке», это будет вообще невозможно (п. 2 ст. 346.14, п. 3 ст. 346.25 НК РФ).

Объекты со сроком службы до трех лет

Если приобрести актив со сроком полезного использования менее трех лет (1–2-я амортизационные группы), то их стоимость можно будет списать в течение года применения «упрощенки». Казалось бы, какая необходимость в спешке, раз при покупке в период применения «упрощенки» действует аналогичный порядок?

Разница в том, что, если купить объект сейчас и ввести его в эксплуатацию не позднее 30 ноября, получится быстрее списать часть стоимости. Во-первых, сразу же можно воспользоваться амортизационной премией в размере 10 процентов и учесть часть расходов через амортизацию. Во-вторых, НДС можно сразу поставить к вычету (а при переходе восстановить его, но только пропорционально остаточной стоимости). Остаточную стоимость, не учтенную на общем режиме, можно будет списать в течение первого года применения «упрощенки».

Объекты со сроком использования от трех лет

С объектами со сроком службы от 3 до 15 лет (3–6-я группы) и свыше 15 лет (7–10-я группы) ситуация иная. Если приобрести их до смены общей системы на упрощенную, то за счет вычета НДС и амортизационной премии до 30 процентов можно сразу учесть большую сумму расходов. Однако списание остаточной стоимости на спецрежиме растянется на годы. Стоимость первых – на 3 года применения «упрощенки», вторых – на 10 лет. Но все-таки иногда есть резон и те, и другие приобретать на общем режиме.

Например, когда в течение 3 лет после приобретения компания планирует перепродажу актива 3–6-й групп (10 лет – для 7–10-й групп. Тогда, если актив куплен на спецрежиме, при продаже придется восстанавливать всю списанную часть расходов и пересчитывать их по правилам 25-й главы. А если объект приобретен до перехода на «упрощенку», расходы, ранее учтенные на общем режиме (а это до 30% амортизационной премии и часть амортизации), пересчитывать не придется. Восстановить надо будет только часть затрат, списанных на «упрощенке» (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Не исключено также, что, купив дорогостоящее основное средство на «упрощенке» и списав его стоимость за год, компания выйдет на убыток. В то же время есть, допустим, вероятность через год-два вернуться на общий режим. Тогда на нем убыток, полученный на «упрощенке», учесть не получится и амортизировать актив, купленный на «упрощенке», тоже после возврата на общий режим будет нельзя. При таких обстоятельствах, конечно, лучше приобрести актив до перехода на спецрежим.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль