Еще способы экономии за счет спецрежима

2705

1Реализация или закупка товаров через посредника на «упрощенке»

Между компанией и ее контрагентами вводится посредник (комиссионер, агент и т. п.) на упрощенной системе, который либо продает товар компании, либо закупает для нее. Доходом компании на «упрощенке» является посредническое вознаграждение, которое учитывается в расходах у компании-«оптимизатора». Потребуется подтвердить обоснованность работы через посредника, например, тем, что у него большая клиентская база. Хотя суды признают, что, даже если налажен прямой контакт с поставщиком, расходы на посредника обоснованны, когда его условия выгоднее. Например, нет 100-процентной предоплаты (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.07.09 № КА-А40/5878-09-П).

2Товарищество с компанией на «упрощенке» в регионе с льготной ставкой

Компания создает дружественную организацию на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» в субъекте, где по этому спецрежиму введены льготные ставки. И заключает с ней договор простого товарищества, согласно которому часть прибыли от совместной деятельности распределяется на участника на «упрощенке» (ст. 1048 ГК РФ) и облагается по ставке 5–10 процентов (а не 15–20 процентов). Но при этом рискованно неоправданно большую часть прибыли распределять на участника на «упрощенке». Кстати, для компании на «упрощенке» с подразделениями по стране выгоднее перенести головной офис в регион, где действуют льготные ставки. Ведь налог платят по месту учета самой компании.

3Создание в группе компаний факторинговой организации на «упрощенке»

Статья 825 Гражданского кодекса разрешает любой коммерческой организации без всяких оговорок выступать финансовым агентом по договору факторинга. Поэтому группа компаний может создать у себя такой финансовый центр и через него эффективно распределять прибыль. Но для снижения налоговой нагрузки на холдинг выгоднее назначить фактором компанию на «упрощенке». Тогда у фактора его вознаграждение облагается по ставке 5–15 процентов, а у клиента включается в расходы. При этом суммы, полученные фактором от должника, выручкой не считаются, так как это возврат займа от клиента (см. «УНП» № 17, 2009, «Перемены в факторинге дали возможность снизить налоги»).

4Заключение договора об оказании услуг с предпринимателем на «упрощенке»

Между компанией и дружественным предпринимателем на «упрощенке» заключаются договоры на оказание информационных или консультационных услуг. Стоимость услуг компания учитывает в расходах, а предприниматель облагает по низкой ставке. Для обоснования сделки здесь особенно важны договоры, подробные акты об оказанных услугах, а также подтверждение, что полученные информация и консультации пригодились в деятельности. В принципе для оптимизации можно использовать и компанию на «упрощенке», но предпринимателю гораздо легче распоряжаться полученными деньгами. Поэтому, работая через него, компании получают возможность не только снизить налоги, но и вывести часть денежных средств.

5Экономия при выплате дивидендов компании на «упрощенке» с объектом «доходы»

С 2009 года компании на «упрощенке» должны платить налог на прибыль с полученных дивидендов по ставке 9 процентов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но это правило с подачи Минфина можно обойти и облагать часть дивидендов учредителей ООО на «упрощенке» с объектом «доходы» по ставке 6 процентов. Дело в том, что сейчас ООО имеют право распределять доходы непропорционально долям участников (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). По мнению Минфина России, такие выплаты в сумме превышения над «пропорциональной» частью дивидендами не являются и облагаются налогами по общим правилам (письмо от 24.06.08 № 03-03-06/1/366). То есть как доходы от «упрощенки».

6Оптимизация налогов с помощью займов от компании на «упрощенке»

Группа компаний, в которой есть организации на общей системе с методом начисления (а таких большинство) и «упрощенке», увеличивают расходы и откладывают уплату налога, не завышая при этом реальные затраты. Для этого компания на «упрощенке» предоставляет процентный заем компании на общей системе. При этом в договоре за несвоевременную уплату процентов санкции стороны не предусматривают. Компания на общей системе фактически проценты спецрежимнику не перечисляет, но при этом включает их суммы в расходы (п. 8 ст. 272 НК РФ). А заимодавец на «упрощенке» неполученные проценты в доходах не учитывает, так как применяет кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ).

7Перевод долга в дружественную компанию на упрощенной системе

Налогоплательщик, которому простили долг, обязан заплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Но если перед прощением перевести долг на спецрежимника с объектом «доходы», тогда с прощенной суммы получится заплатить всего 6 процентов. Чтобы налоговики не посчитали, что это был обычный расчет за третье лицо, перевод должен быть возмездным. То есть компания на «упрощенке» соглашается погасить долг в обмен на встречное обязательство вернуть ей эти деньги (вексель). После этого кредитор заключает с ней соглашение о прощении долга, та платит с него 6 процентов (подробнее см. «УНП» № 30, 2009, «Как снижают налоги с доходов через прощение долга» ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль