Есть способ выгодно возместить работнику расходы по найму квартиры

1397
При возмещении сотруднику затрат на проживание для компании важно выбрать наиболее выгодный способ их учета. Снизить налоговую нагрузку поможет принцип экономической обоснованности расходов.

Некоторые суды считают возможным учитывать расходы на выплату компенсации на основании статьи 264 НК РФ - в составе прочих расходов, связанных с производством или реализацией. ФАС Московского (постановление от 30.07.10 № КА-А41/8336-10) и Центрального (постановление от 15.02.12 № А35-1939/2010) округов указали на открытый характер расходов данной статьи, что следует из подпункта 49 пункта 1. А ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 02.11.07 № А56-47663/2006 указал, что плата за аренду жилья для генеральных директоров может учитываться на основании подпункта 10 данного пункта. Но соответствующую обязанность работодателя в этом случае все же лучше закрепить в коллективном договоре.

Получается, что есть возможность не признавать такие выплаты частью зарплаты и в то же время относить расходы по ним в уменьшение прибыли. И при этом на основании того, что расходы не связаны с трудовыми отношениями, можно сэкономить на взносах. Этот вариант наиболее рискованный, так как обосновывать его придется в суде. Но шансы есть, тем более что налог на прибыль и страховые взносы проверяют разные ведомства.

Пример
Компания не пользуется какими-либо льготами, поэтому уплачивает налог на прибыль и страховые взносы по общим ставкам - соответственно 20 и 30 % (10% после превышения лимита 568 тыс. рублей). Рассмотрим изменение нагрузки в зависимости от размера зарплаты работника. Допустим, в первой ситуации зарплата работнику установлена в размере 35 тыс. рублей, плюс компания возмещает расходы по найму жилья в сумме 8 тыс. рублей. Во второй те же данные составляют соответственно 80 тыс. и 20 тыс. рублей.

Очевидно, что при невысоком уровне расходов на зарплату работника страховые взносы превышают экономию по налогу на прибыль. Компания теряет деньги на налогах, компенсируя стоимость проживания, за исключением случая, когда расходы на компенсацию учитываются, а взносы не начисляются. Самым невыгодным при этом является вариант с начислением страховых взносов на компенсацию. Но после того как лимит по страховым взносам превышен, компенсировать стоимость жилья выгодно в любом из трех вариантов. А невыгоднее всего уже не учитывать компенсацию в расходах.

Подготовлено по материалам журнала «Практическое налоговое планирование».

Таблицу в Excel для расчета выгодного варианта выплаты компенсации можно скачать по ссылке в конце статьи  При каких условиях выгодно возмещать работнику расходы по найму квартиры

Для доступа к этой и другим статьям журнала достатоточно зарегистрироваться>>

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль