Правду о том, как идут дела у контрагента, раскроет его же баланс

1032
Если новый контрагент умалчивает о своем финансовом состоянии, то оценить его реальную платежеспособность можно по балансу.

Если новый контрагент умалчивает о своем финансовом состоянии, то оценить его реальную платежеспособность можно по балансу.

Подготовка к расчетам. Сначала необходимо скорректировать классический баланс. А именно укрупнить статьи и посчитать разницу между суммой на конец и начало периода.

Затем проанализировать каждое изменение в балансе и ответить на вопрос, означает оно поступление денег или их выбытие. Например, снижение остатка готовой продукции говорит о том, что прошла реализация товаров, получена выручка. Сокращение «кредиторки» – компания расплатилась с поставщиками, а значит, деньги выбыли и т. д.

Как рассчитывать. Цифры из аналитического баланса переносят в отчет о движении денежных средств (см. таблицу). Из нашего примера следует, что нераспределенная прибыль контрагента составила 10 540 тыс. рублей. Прочие внеоборотные активы выросли на 1990 тыс. рублей. Товара было продано на 2000 тыс. рублей. А уменьшение по статье «Основные средства» на 5000 тыс. рублей скорее всего означает начисление амортизации. В сумме получится, что в компанию поступило 17 590 тыс. рублей.

Выбытием денежных средств будут выросшие за отчетный период статьи актива баланса «Прочие внеоборотные активы», «Сырье и материалы», «Незавершенное производство», «Дебиторская задолженность» и статья пассива «Кредиторская задолженность». Они со знаком минус. Таким образом, за отчетный период выбыло 33 590 тыс. рублей. Разница между притоком и оттоком – 16 000 тыс. рублей.

В анализируемый период у контрагента произошел отток денег на 19 010 тыс. рублей. Это было связано с увеличением «дебиторки», запасов сырья, материалов и незавершенного производства. Полученной прибыли не хватило для финансирования деятельности. Характеристики не самые лучшие, поэтому работать с таким контрагентом стоит с осторожностью.

Правду о том, как идут дела у контрагента, раскроет его же балансУдобная таблица Excel, которая по вашим данным рассчитает аналитический баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств

№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Прибыль отчетного периода 10 540
2 Операционные потоки:  
3 повышение дебиторской задолженности –11 000
4 снижение товарных запасов 2000
5 увеличение сырья и материалов –10 000
6 рост незавершенного производства –5400
7 сокращение прочих оборотных активов 50
8 сокращение кредиторской задолженно –5200
9 уменьшение прочих обязательств 0
10 Чистый операционный денежный поток (сумма стр. 1, 3–9) –19 010
11 Инвестиционные потоки:  
12 уменьшение основных средств 5000
13 уменьшение финансовых вложений 0
14 увеличение прочих внеоборотных активов –1990
15 Всего вложено в инвестиции< (сумма стр. 12–14) 3010
16 Потоки финансирования:  
17 уменьшение кредитов и займов 0
18 уменьшение капитала 0
19 Всего чистые потоки финансирования (сумма стр. 17, 18) 0
20 Изменение остатка денежных средств (сумма стр. 10, 15, 19) –16 000

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль