Право на «детский» вычет зависит от личных обстоятельств сотрудника

450
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Для вычета не обязательно, чтобы сотрудник состоял в браке
Вычет вправе получить и новый супруг мамы

С начала этого года поменялись правила предоставления «детского» вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако поправки не прояснили, какие документы должны быть у компании, чтобы обосновать освобождение 1000 рублей в месяц от НДФЛ. Из кодекса также непонятно, при каких условиях и в каком размере предоставлять стандартные налоговые вычеты разведенным и одиноким родителям, неженатым парам, новому супругу мамы (или жене отца), который проживает вместе с ребенком и участвует в его содержании. Все эти пробелы на протяжении семи месяцев Минфин восполнял в своих письмах. Все важные разъяснения чиновников про «детский» вычет мы свели в таблицу – в зависимости от ситуации.

Добавим, что для получения «детского» вычета в любом случае надо получить от сотрудника копию свидетельства о рождении малыша. А у единственного родителя запросить также копию его паспорта.

Кто из родителей и в каком размере может получить «детский» вычет

Ситуация Позиция чиновников Комментарий «УНП»
Родители в разводе, но отец ребенка платит алименты Каждый из разведенных родителей вправе претендовать только на вычет в одинарном размере. Ведь если родители разведены, это не значит, что у ребенка нет второго родителя. Но если размер алиментов незначительный и их явно недостаточно для содержания ребенка, вычет отцу вообще не положен (письмо Минфина России от 21.05.09 № 03-04-06-01/117) Оценивать существенность алиментов компания не должна, да и не вправе. Ведь их размер определяют суд либо сами родители в соглашении друг с другом. Право на вычет подтвердят копия свидетельства о рождении ребенка и документы на удержание алиментов (исполнительный лист, соглашение родителей)
Родители официально не зарегистрированы в браке, но вместе растят ребенка Если родители официально не женаты, каждому из них положен вычет в одинарном размере. То, что ребенок родился в незарегистрированном браке, не значит, что мама ребенка является его единственным родителем (письма Минфина России от 11.06.09 № 03-04-05-01/459, от 03.03.09 № 03-04-05-01/99) Подтвердить участие отца в содержании ребенка можно справкой о том, что малыш зарегистрирован в той же квартире, что и его родители. Либо распиской мамы о том, что отец участвует в содержании ребенка (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.10.08 № Ф09-7923/08-С2)
Второй родитель не участвует в содержании ребенка Родитель, который не участвует в содержании ребенка, права на вычет не имеет. Вместе с тем, если он лишен родительских прав, но фактически участвует в материальном обеспечении ребенка, лишить такого родителя права на вычет нельзя (письмо Минфина России от 08.06.09 № 03-04-05-01/442). Второму родителю вычет положен в одинарном размере, так как в любом случае он не является единственным Сотруднику, лишенному родительских прав, вычет можно безбоязненно предоставить, только если он документально подтвердит свои расходы на содержание малыша. К примеру, копиями квитанций об оплате обучения, выпиской по счету о постоянном перечислении денег на счет мамы или самого ребенка, соглашением с матерью малыша и др.
Второго родителя у ребенка нет Единственный родитель малыша вправе рассчитывать на двойной вычет. Но только если он не состоит в браке, а второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим или его отцовство не установлено (письма Минфина России от 05.03.09 № 03-04-05-01/117, ФНС России от 13.04.09 № 3-5-04/431@) От родителя стоит взять копию свидетельства о смерти второго родителя (письмо Минфина России от 27.02.09 № 03-04-05-01/83). А если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери – справку по форме № 25
Ребенка воспитывают мать и ее новый супруг (или отец и его новая супруга) Даже если отчим не усыновлял ребенка, он имеет право на вычет в одинарном размере. Правда, при условии, что родной отец ребенка не обеспечивает и не получает “детский” вычет – это нам сообщили в Минфине. При этом отчим не может передать право на вычет своей жене – маме ребенка, как, впрочем, и наоборот. Такое возможно только между родными (приемными) родителями. Отказ от вычета в пользу иных лиц кодекс не предусматривает (письмо Минфина России от 11.06.09 № 03-04-05-01/458) Налоговый кодекс не ставит право супруга родителя на “детский” вычет в зависимость от того, использует его второй родитель или нет. Это нам подтвердили и в ФНС России. Поэтому отчим вправе получать вычет и без подтверждения такой информации. Достаточно будет копии свидетельства о браке с мамой малыша, желательна также справка о том, что ребенок зарегистрирован в той же квартире, что и отчим (мачеха)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль