На некоторые нарушения кассовой дисциплины банки перестали закрывать глаза

2951
Главное в статье
В некоторых банках не прощают выдачу наличных задолжавшему подотчетнику
Рискованно вносить в кассу заем, превышающий ее лимит

В последнее время при проверках банки стали выявлять те нарушения кассовой дисциплины, на которые раньше закрывали глаза или вовсе не считали нарушениями. Это показал проведенный нами опрос российских банков – ВТБ24, КБ «Единственный», Уралсиб, Альфа-Банк, Абсолют банк, Балтийский банк, УралТрастБанк, НДБ-банк, Петрокоммерц, СКБ-банк. Мы выяснили, какие теперь ситуации могут обернуться для компании административным штрафом за нарушение кассовой дисциплины, а какие нет.

НАПОМНИМ. Банки обязаны проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в компаниях как минимум раз в два года. При выявлении нарушений материалы проверки направляют в инспекцию компании. В течение двух месяцев со дня совершения нарушения инспекция может оштрафовать организацию на 40–50 тыс. рублей, директора – на 4–5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Выдача наличных под отчет сотруднику, который еще не вернул предыдущий аванс. По поводу этой довольно распространенной ситуации мнения банкиров расходятся. Одни банкиры считают это нарушением, ссылаясь на пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. письмом Центробанка России от 04.10.93 № 18)*. Другие уверены, что контроль за подотчетниками – внутреннее дело компаний. Налоговая периодически штрафует за это по статье 15.1 КоАП РФ, но проигрывает в судах (например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.11.08 № А56-5137/2008).

* С 1 июня втупил в силу новый порядок ведения кассовых операций (указание ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У). С этой же даты начинают действовать новые правила расчетов наличными (указание ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У).

Возврат покупателю-«физику» наличных, хотя оплата была с пластиковой карты. Все без исключения банки считают такую операцию нарушением кассовой дисциплины, ссылаясь на пункт 2 Указаний ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У. В нем сказано, что из кассы можно возвращать наличные только за товары, ранее также оплаченные наличными (см. также письмо Банка России от 01.08.11 № 112-Т, п. 3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР). Поэтому сумму надо вернуть на счет клиенту в банке. Для этого необходимо сообщить в обслуживающий банк информацию о возврате товара. А банк в свою очередь вернет деньги на карту клиента.

За возврат денег наличными формально никаких штрафов нет, но на практике налоговики штрафуют компанию за нецелевое расходование наличных по статье 15.1 КоАП РФ на сумму до 40 тыс. рублей. Отбиться от штрафа скорее всего получится только в суде, но практика по таким спорам пока не сложилась.

Учредитель вносит деньги (заем или целевой взнос) на расчетный счет, минуя кассу. В большинстве опрошенных нами банков принципиальных нарушений в этом не видят. В остальных же считают подобное пополнение оборотных средств явным нарушением кассовой дисциплины. По словам Никиты Шестакова, руководителя юридического отдела КБ «Единственный», учредитель должен сначала внести заем в кассу компании, а затем уже на расчетный счет. С ним согласны и в ВТБ24. Но обещали не сообщать об этом нарушении в налоговую инспекцию.

В кассу компании учредитель вносит заем, превышающий лимит остатка кассы. «Превышение лимита остатка кассы из-за внесения учредителем заемных средств считается нарушением», – комментирует Алла Скрылева, начальник управления кассовых операций ВТБ24. – Об этом банк обязательно сообщит в ИФНС». Ответственности за нарушение кассовой дисциплины, возможно, удастся избежать, если заем в тот же день внести на расчетный счет.

Читайте также: С 1 июня 2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль