Еще ситуации, когда налоговики усомнятся в показателях декларации

498
Прирост «дебиторки» в балансе выше, чем выручка в декларации по прибыли

Налоговики думают, что выручка в декларации по налогу на прибыль (сумма строк 011 и 012 приложения 1 к листу 02) должна быть не меньше, чем прирост «дебиторки» (строки 231 и 241 баланса) по сравнению с показателем на начало года. Однако этого может и не быть из-за разных правил признания выручки в учете. Например, когда по производству с длительным циклом часть выручки в налоговом учете признана раньше, чем в бухгалтерском.

В декларации по налогу на прибыль отражена продажа актива, но по балансу остаточная стоимость имущества почти не изменилась

Продажа основного средства не обязательно приводит к снижению общей остаточной стоимости имущества компании, которая отражается в строке 120 баланса. Ведь в отчетном периоде налогоплательщик мог не только реализовать оборудование, но и приобрести новые объекты. При этом остаточная стоимость основных средств в балансе может не то что снизиться, а, наоборот, возрасти.

В декларации по прибыли отражена амортизационная премия, но в балансе остаточная стоимость основных средств не увеличилась

По аналогии с предыдущим контрольным соотношением факт приобретения основного средства не обязательно должен привести к увеличению остаточной стоимости основных средств, отражаемой в бухгалтерском балансе. Если остаточная стоимость проданных объектов превышает стоимость приобретенных основных средств, то показатель строки 120 баланса может снизиться.

В строке 310 раздела 3 декларации по НДС налоговый агент заявил к вычету налог, отраженный в разделе 2 в том же квартале

Налоговики уверены, что, когда иностранная компания оказала услуги (выполнила работы), местом реализации которых признается территория России, удержанный НДС налоговый агент должен включить в вычеты в квартале, следующем за периодом уплаты налога. Однако это не так. Заявить НДС к вычету можно в том же периоде, в котором он перечислен в бюджет (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль