Стало известно, какие еще схемы обнаружили столичные инспекторы

901
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Подставной директор выдал налоговикам настоящего учредителя
Одинаковый IP-адрес у покупателя и продавца доказывает схему

В нашем распоряжении оказался очередной обзор схем уклонения от налогов, выявленных столичными инспекторами в первом квартале 2009 года, – московское УФНС рассылает его подчиненным «для ознакомления и использования в работе». Отметим, что в документе ничего не сказано о том, обжаловали ли компании доначисления в суд.

Компанию обвинили в завышении расходов с помощью фиктивной субаренды

Налоговики проверяли торговую компанию А (розничный продуктовый магазин). В ходе проверки выяснилось, что небольшая налоговая база по налогу на прибыль и НДС объясняется высокими арендными платежами за помещение, в котором расположен магазин.

При встречной проверке арендодателя (компания Б) оказалось, что он не является собственником помещения, а также получил его в аренду, но по гораздо более низкой цене (она отличалась в несколько раз). При этом компания Б уже несколько лет не сдавала отчетность и не уплачивала налоги. Кроме того, налоговики обнаружили, что компании А и Б учреждены одним и тем же человеком – директором компании А. Причем раньше он был некоторое время директором компании Б, когда она сама вела торговлю в этом помещении. Этот же человек подписывал договор субаренды, причем с обеих сторон. Затем в компании Б директор сменился, и с этого времени она перестала платить налоги и отчитываться. А с ее расчетного счета деньги снимались исключительно наличными.

Налоговикам удалось найти нового директора этой компании. Им оказался студент одного из московских вузов, который показал, что согласился стать директором за вознаграждение и был не в курсе деятельности своей организации, а лишь подписывал документы. Причем этот студент указал на человека, который приносил ему документы на подпись, – это был учредитель обеих организаций (см. схему 1).

Основываясь на этих фактах, компании А доначислили налог на прибыль и НДС исходя из цен, выставляемых за аренду владельцем помещения.

Схема 1. Оптимизация налогов за счет субаренды помещения

Стало известно, какие еще схемы обнаружили столичные инспекторы

 

Схема 2. Перепродажа недвижимости через цепочку компаний

Стало известно, какие еще схемы обнаружили столичные инспекторы

Перепродажу недвижимости через цепочку компаний посчитали способом возместить НДС

Использованием цепочки перепродавцов уже никого не удивишь, даже налоговиков. Но эта ситуация интересна тем, как инспекторам удалось доказать схему.

Налоговики проверяли НДС в крупной компании, занимающейся приобретением торговых комплексов для сдачи их в аренду. В ходе проверки выяснилось, что компания возместила из бюджета существенную сумму налога после покупки одного из торговых комплексов. Инспекторы решили проверить всю цепочку предыдущих владельцев этого здания.

Выяснилось, что ранее торговым комплексом владели четыре организации. Здание перепродавалось одной компанией другой в течение года, причем в первый раз оно было продано за 3 млн рублей, а конечный владелец приобрел его уже за 143 млн рублей. При этом основная маржа досталась третьей компании в цепочке. Когда налоговики стали ее искать, выяснилось, что сразу после сделки она снялась с учета в Москве, поскольку слилась с компанией из Калмыкии. Но и калмыкским налоговикам найти ее не удалось. Туда же в Элисту переехал и четвертый владелец, и там его след инспекторы также утратили.

Тогда проверяющие вспомнили, что банковскими счетами обеих «исчезнувших» компаний управляли через систему «банк-клиент». Нехитрыми манипуляциями чиновникам удалось выяснить IP-адрес, с которого управлялись счета. А управлялись они из одного и того же места – офиса проверяемой компании. Причем лицом, имеющим право работы с системой «банк-клиент», у обеих организаций числился генеральный директор конечного владельца здания.

На этом основании налоговики сделали вывод об искусственном завышении стоимости объекта с целью незаконного возмещения НДС из бюджета (см. схему 2). Проверяемой компании сняли вычеты по НДС со стоимости приобретенного торгового комплекса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль