Две подсказки от ФНС по составлению «прибыльной» декларации

1387

Как стало известно «УНП», Федеральная налоговая служба спустила инспекторам новые установки для проверки деклараций по налогу на прибыль. А именно изменила некоторые контрольные соотношения, с помощью которых инспекторы ищут в отчетности ошибки и противоречия.

НАПОМНИМ. ФНС требуют от инспекций проверять отчетность по так называемым контрольным соотношениям. Для этого инспекторы сверяют показатели разных строк, граф и т. д. Если обнаруживается отклонение от тех значений, которые, по мнению ФНС, должны получиться в «правильной» отчетности, инспектор заподозрит недоимку. На страницах нашей газеты регулярно публикуются такие конт­рольные значения ФНС для самопроверки деклараций.

Поправки в методике проверки деклараций вызваны тем, что некоторым арифметическим равенствам, которые заложены в самой форме, следовать нельзя. Они попросту противоречат действующим положениям 25-й главы кодекса.

Так, в строке 360 приложения 3 к листу 02 отражается общая сумма убытков по операциям, финансовые результаты по которым учитываются в особом порядке. Этот показатель переносится в строку 050 листа 02 – соответствующая сумма убытков не учитывается при определении налоговой базы. На бланке декларации, а также в порядке ее заполнения предусмотрено, что в данную строку включается убыток, полученный от реализации долей, паев (строка 290). Однако с этого года в пункте 2 статьи 268 НК РФ есть прямая оговорка о том, что такой убыток можно учесть для целей налогообложения. Поэтому ФНС уточняет: показатель строки 290 в итоговую строку 360 приложения 3 переноситься не должен.

ФНС также обратила внимание инспекторов на строку 140 листа 03, где отражается сумма налога на прибыль, исчисленная с дивидендов. На бланке декларации содержится логичное утверждение, что показатель этой строки определяется путем умножения рассчитанной налоговой базы (строка 100) на ставку налога (строка 130). Однако это равенство из контрольных соотношений налоговики исключили. Дело в том, что оно может не выполняться, если компания выплачивает дивиденды в пользу государства (муниципалитетов) и ПИФов. Специалисты ФНС в своих разъяснениях рекомендуют сначала определить сумму налога (строка 140), а потом уже обратным счетом сумму налоговой базы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль