В будущем кипрские офшоры потребуют больше трудозатрат

368
Россия и Кипр парафировали (в переводе с юридического – согласовали окончательный текст и предварительно завизировали) протокол к Соглашению между двумя странами «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Новый протокол усложняет применение способов налоговой оптимизации с участием кипрских компаний.
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
ФНС получит доступ к информации о кипрских компаниях
Есть способ обойти введенные налоговые ограничения

Россия и Кипр парафировали (в переводе с юридического – согласовали окончательный текст и предварительно завизировали) протокол к Соглашению между двумя странами «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Новый протокол усложняет применение способов налоговой оптимизации с участием кипрских компаний.

Сразу отметим: для вступления в законную силу протокол должен быть официально подписан правительствами России и Кипра, а затем ратифицирован Государственной думой и парламентом Республики Кипр. Российская сторона ратифицирует документ через принятие соответствующего закона. Положения ратифицированного протокола должны вступить в силу не позднее 2013 года, но ожидается, что это все-таки случится раньше.

Какие доходы будут облагаться в России

В первую очередь ограничения коснутся компаний, которые продают недвижимость. Доходы от продажи российской собственности облагаются по нормам нашего Налогового кодекса. Причем даже тогда, когда имущество реализует иностранная компания (подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ). Помимо налога на прибыль в России придется заплатить НДС. Чтобы избежать уплаты этих налогов, использовали следующую схему. Одна кипрская компания продает другой, как правило, тоже кипрской, акции российского предприятия, которому принадлежит недвижимость. Прибыль от продажи акций облагается на Кипре по льготной налоговой ставке в 10 процентов (п. 1 ст. 7 Соглашения).

Новая редакция статьи 13 Соглашения предусматривает, что доходы компании, полученные от продажи акций предприя­тия, активы которого состоят на 50 процентов из российской недвижимости, будут теперь облагаться в России. То есть по российской ставке налога на прибыль – 20 процентов. Правда, есть способы обойти введенное ограничение.

«Эта норма не будет действовать при структуре «Кипр – Кипр – Россия», то есть когда одна кипрская компания владеет акциями другой кипрской компании, которой в свою очередь принадлежат акции российской компании, имеющей недвижимость. И продаются не акции российской компании, а акции второй кипрской компании, владеющей акциями российской», – поясняет Виктор Пушкин, менеджер Налоговой Практики AGA Management.

Иными словами, если добавить дополнительную компанию-«прослойку», то новой нормой Соглашения можно не руководствоваться.

Кипр откроет информацию российским налоговикам

Новая редакция статьи 25 Соглашения будет предусматривать право российских инспекторов напрямую обратиться к своим кипрским коллегам, если они заподозрят компанию в уходе от налогов. А новая редакция статей 26 и 27 дает возможность ФНС России получить любые данные, включая те, которые составляют налоговую или банковскую тайну. Подобные сведения налоговики могли запрашивать и раньше. Но гарантии того, что кипрская сторона их предоставит, не было (см. «Работа с кипрскими офшорами потребует больше осторожности»).

По мнению Виктора Пушкина, «обмен данными коснется не тех компаний, которые зарегистрированы на Кипре, а тех, кто перенес туда налоговое резидентство, например место управления. Но даже их можно лишить налоговых преференций только после соответствующих консультаций между компетентными органами обеих стран».

Еще одно ограничение

Если налоговики докажут, что основной целью (или одной из основных целей) создания и функционирования компании – резидента Кипра было получение налоговых преференций, то могут лишить ее предусмотренных Соглашением льгот. Эксперты отмечают, что эти положения нового протокола перекликаются с постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53, касающимся получения необоснованной налоговой выгоды. Поэтому компаниям при работе с кипрскими офшорами придется применять те же меры предосторожности, что и при налоговой оптимизации в России (избегать явной взаимозависимости, обосновывать деловую цель и др.).

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль