Когда отказ от счетов-фактур на аванс противопоказан

682
Минфин разрешил не выставлять счета-фактуры на аванс, если между предоплатой и отгрузкой прошло меньше пяти дней*. Но следовать такой поблажке на стыке налоговых периодов не в интересах компаний.

Минфин разрешил не выставлять счета-фактуры на аванс, если между предоплатой и отгрузкой прошло меньше пяти дней*. Но следовать такой поблажке на стыке налоговых периодов не в интересах компаний.

Допустим, аванс от покупателя получен продавцом 31 марта, а отгрузка прошла 2 апреля. Пять дней с момента получения аванса и отгрузки еще не прошли. А значит, если буквально следовать разъяснениям Минфина, то счет-фактуру на аванс можно не выписывать, хватит и счета-фактуры на отгрузку (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). Однако, если так поступить, компания не доплатит налог за первый квартал, а это чревато штрафом по статье 122 Налогового кодекса. Обязанность платить НДС с авансов пока никто не отменял (подп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса). А значит, в нашем примере продавцу нужно будет выставить счет-фактуру на аванс, зарегистрировать его в книге продаж и начислить НДС. Даже если этот документ будет выписан апрелем, то есть в другом налоговом периоде, зарегистрировать его в книге продаж нужно 31 марта. Ведь именно в марте с такого аванса нужно начислить налог к уплате в бюджет. Напомним, что счета-фактуры нужно заносить в книгу продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 17 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Понадобится авансовый счет-фактура и покупателю. Однако чтобы не лишить его права поставить по этому авансу НДС к вычету в первом квартале, выставленный продавцом счет-фактура на аванс должен быть датирован не апрелем, а мартом. Ведь в отличие от продавца зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок покупатель сможет не раньше указанной в нем даты.

Так что игнорировать авансовые счета-фактуры безопасно, только если отгрузка и аванс прошли в течение пяти дней в пределах одного квартала.

См. письмо Минфина России от 06.03.09 № 03-07-15/39, а также «Минфин разъяснил про счета-фактуры и вычет НДС с авансов».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль