За налоговые грехи сбежавшего директора ответил главбух

380
К штрафу почти в миллион рублей приговорил главного бухгалтера одной из столичных компаний Гагаринский районный суд Москвы за незаконное возмещение НДС. По версии обвинения, налоговое преступление было совершено в сговоре с генеральным директором. Однако на скамье подсудимых главбух оказалась одна. Еще и при том, что к началу следствия она давно уже работала в другой компании. Подробности – в нашем собственном расследовании.

В конце 2007 года компанией заинтересовались правоохранительные органы. К ним поступила информация о том, что руководство использовало незаконные методы налоговой оптимизации. По словам следователей, сведения были получены из «оперативных источников». Но точно не из налоговой.

О том, что ее обвиняют в уклонении от уплаты налогов, главный бухгалтер (52 года, 25 лет трудового стажа) узнала, уже будучи главбухом другой компании. Директор – подданный Голландии, не теряя ни секунды, скрылся.

За что обвинили главбуха

По версии обвинения, налоговое преступление было совершено так.

В 2004–2005 годах компания имела лицензию таможенного брокера и основную прибыль получала от декларирования товаров на таможне. Для транспортировки продукции из-за границы оформила договоры с пятью сторонними специализированными организациями. По документам все выглядело обычно – компания исправно перечисляла за услуги транспортным компаниям деньги, они выставляли ей счета-фактуры, компания по ним предъявляла НДС к вычету.

Но, по данным следствия, товар компания доставляла собственными силами. Никаких реальных перевозчиков не существовало. Контрагенты, указанные в первичных документах, были однодневками, зарегистрированными на утерянные паспорта. Реальных владельцев однодневок следствию установить не удалось. «По бумагам получалось так, будто компания перечисляла практически все свои доходы от деятельности таможенного брокера контрагентам-перевозчикам. В результате прибыль компании, из которой платили налоги, получалась мизерная. Все остальное ставили к вычету», – рассказал «УНП» Всеволод Гавриленко, следователь по особо важным делам следственного управления при УВД по Юго-Западному округу Москвы. В результате генеральному директору компании и ее главбуху вменили в вину неуплату НДС в сумме почти 10 млн рублей.

Как доказывали вину главбуха

К моменту возбуждения уголовного дела главбух уже более года работала в другой компании. Но основные улики против нее были тем не менее обнаружены в ее бывшем кабинете. Следователи нашли там несколько печатей контрагентов компании. Впоследствии технико-криминалистическая экспертиза показала, что оттиски именно этих печатей стояли на первичной документации, которую оформляли в адрес компании фирмы-однодневки.

ИЗ ПРИГОВОРА СУДА. «<…> она в целях придания <…> необоснованным финансовым операциям признаков добросовестности, при неустановленных следствиям обстоятельствах, изготавливала поддельную финансово-хозяйственную документацию первичного бухгалтерского учета, а именно: счета-фактуры, используя печати выше­указанных фиктивных юридических лиц, хранившихся в офисе <…>».

В одном из компьютеров, стоящих в бухгалтерии, также сохранились электронные копии первичных документов и счетов-фактур контрагентов.

Но все это лишь косвенные улики, однозначно они вину прежнего главбуха не доказывали. Тогда в ход пошли свидетельские показания. Следователи допросили сотрудников компании, и они дали показания, что на этом компьютере в то время работала бывший главный бухгалтер и никто, кроме нее, налоговой отчетностью и «первичкой» не занимался. Между делом следователи получили признания работников о том, что зарплата в те годы им выдавалась «в конвертах». По версии обвинения, это лишний раз подтверждало, что компания занималась «обналичкой».

Собрав все эти доказательст­ва, следствие резюмировало: документы от лица сотрудников контрагентов-однодневок подделывала и подписывала главбух. Опровергать предъявленные ей обвинения в уклонении от уплаты налогов она не стала, пояснив лишь, что выполняла указания своего директора и лично для себя никакой материальной выгоды не преследовала.

ИЗ ПРИГОВОРА СУДА. «<…> делала она это потому, что с 2004 года <...> предприятие не развивалось и деньги необходимы были на выплату заработной платы сотрудникам. Лично она не получила прибыли от совершенного преступления <…>».

Почему осудили только главбуха

Всего главбуху инкриминировали 15 эпизодов уклонения от уплаты налогов и осудили по пункту «а» части 2 статьи 199 УК РФ. За каждое из пятнадцати преступлений полагалось по 200 тыс. рублей штрафа – это минимальный размер. Но путем частичного сложения наказаний (как того требует Уголовный кодекс при осуждении по нескольким преступлениям) окончательный штраф составил 900 тыс. рублей. Сама главбух считает это довольно суровым наказанием для себя, поскольку никаких личных интересов в уклонении от уплаты налогов у нее не было.

В то же время, по версии следствия, вина в уклонении от уплаты налогов лежит не только на главбухе. В равной степени в ней повинен и генеральный директор компании. Дело в том, что махинации с налогами начались с 2004 года, именно тогда в нее пришел работать обвиняемый директор. Главбух же трудилась там с 1998 года.

Но в итоге директора на скамье подсудимых вместе с главбухом не оказалось. Он сбежал к себе на родину в Голландию. Уголовное дело в отношении него выделено в отдельное производство и в суд еще не передано. Вдобавок к незаконной налоговой оптимизации его обвиняют в мошенничестве – мол, деньги за заказы от российских клиентов получил, но груз им так и не поставил. Сейчас голландца объявили в розыск. Поскольку в этом деле затронуты интересы России, то есть основания объявить скрывающегося от следствия обвиняемого в международный розыск. Так что, возможно, скоро генеральным директором займется Интерпол.

Вместо эпилога

Следователи пытались лишить компанию лицензии таможенного брокера, но таможня «добро не дала» – не нашлось оснований. Через некоторое время компания сама прекратила свое существование.

Суд оставил за главбухом право заниматься своей профессиональной деятельностью. Сейчас она продолжает работать по специальности в другой компании. Обжаловать приговор не собирается, штраф весь выплатила.

Доказательства обвинения

1. Печати контрагентов, обнаруженные в кабинете бывшего главбуха.

2. Заключения технико-криминалистической экспертизы оттисков печатей.

3. Электронные копии счетов-фактур контрагентов в компьютере главбуха.

4. Банк-клиент однодневок на компьютере главбуха.

5. Показания сотрудников о «серой» зарплате, о том, что всю налоговую отчетность составляла главбух и что компания сама занималась грузоперевозками без помощи сторонних организаций.

6. Признания самого главного бухгалтера.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль