В «прибыльной» декларации операции с векселями отражают по-разному

1786
В декларации по налогу на прибыль предусмотрен специальный лист 05, в котором формируется база по операциям с ценными бумагами, в том числе векселями. Но иногда вместо него необходимо заполнить другие листы.

В декларации по налогу на прибыль предусмотрен специальный лист 05, в котором формируется база по операциям с ценными бумагами, в том числе векселями. Но иногда вместо него необходимо заполнить другие листы.

У векселедателя. Для него выданный вексель является прежде всего долговым обязательством. А расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в налоговом учете являются внереализационными и признаются с учетом ограничений, предусмотренных в статье 269 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно векселедатель отражает в декларации суммы причитающихся к уплате процентов или дисконта по векселю в строке 201 приложения 2 к листу 02.

 Отметим, что суммы, полученные за вексель и выданные при его погашении, в налоговом учете не отражаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

У векселедержателя. До момента реализации или предъявления векселя к погашению проценты (дисконт) по нему векселедержатель учитывает в строке 100 приложения 1 к листу 02 как внереализационные доходы на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 250 НК РФ).

А вот при продаже векселя или ином его выбытии (в том числе погашении) применяются правила статьи 280 НК РФ. Соответственно доходы от реализации или погашения векселя, а также расходы, связанные с приобретением векселя, нужно будет отразить в декларации в специальном листе 05. При этом в цену выбытия (строка 010 листа 05) включают стоимость самого векселя, а также начисленные по нему проценты на дату реализации или погашения.

Проценты, отраженные ранее в приложении 1 к листу 02, показывают в строке 200 приложения 2 к листу 02 как внереализационные расходы (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). Если этого не сделать, то сумма ранее учтенных процентов подпадет под налогообложение дважды.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль