Векселя позволяют рассчитаться с контрагентами при аресте счета

865
Когда у компании приостановлены операции по счетам, то использование векселей позволяет сохранить платежеспособность, особенно учитывая, что по новым правилам разблокировка счета может занять длительное время*.

Когда у компании приостановлены операции по счетам, то использование векселей позволяет сохранить платежеспособность, особенно учитывая, что по новым правилам разблокировка счета может занять длительное время*.

Вариантов в этом случае два. Можно приобрести векселя банка и использовать их в случае необходимости. Но выгоднее воспользоваться ценными бумагами, выпущенными одной из компаний холдинга (см. схему).

Как используют «внутрихолдинговые» векселя

Предположим, что в холдинге есть розничная и производственная компании. У последней заблокированы счета, но ей необходимо рассчитываться с поставщиками. Чтобы получить средства из розницы в обход расчетного счета и расплатиться с поставщиками, создается вспомогательное юридическое лицо, которое эмитирует вексель и передает его с дисконтом розничной компании. Таким образом, деньги от реализации товаров оказываются у векселедателя. Розничная компания расплачивается с производителем за поставленную продукцию векселями. Производитель передает по договоренности эти векселя своим поставщикам, которые их затем погашают (передают во вспомогательное юрлицо) и получают деньги. Поскольку вексель оборачивается довольно быстро, это затрудняет его арест и взыскание в счет уплаты налогов.

Для поддержания текущих расчетов в производственной компании векселедатель также может перечислять деньги третьим лицам по письмам поставщика – если с ними не удалось договориться оформить оплату векселем. А также снабжать компанию краткосрочными займами с оплатой наличными – в пределах 100 тыс. рублей по одному договору в день (указание ЦБ РФ от 20.06.07. № 1843-У).

Оформление операций с векселями

Первая передача векселя, то есть в розничную компанию, оформляется договором займа. Заключать в этом случае договоры купли-продажи не стоит – некоторые суды считают, что такая сделка не отвечает правовой природе собственного векселя (см. постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.01.06 № А33-326/05-Ф02-6631/05-С1).

При всех остальных передачах вексель «путешествует» между компаниями на основании индосса­мента и акта приемки-передачи. Если при этом заключается договор купли-продажи векселя, то понадобится дополнительное соглашение о зачете взаимных требований, чтобы было ясно, в счет ка­кого договора передается вексель. Если вексель выступает как форма оплаты, то в договор поставки, возможно, потребуется внести изменения о том, что расчеты между компаниями могут быть как деньгами, так и ценными бумагами.

Чтобы избежать проблем с учетом убытков, вексель лучше передавать по номиналу.

НАПОМНИМ. Дисконт по векселю при первой передаче, чтобы его признать в налоговом учете, должен удовлетворять требованиям статьи 269 НК РФ, то есть он должен соответствовать процентам по сопоставимым займам либо увеличенной в 1,5 раза ставке рефинансирования (см. стр. 8). При передаче векселя третьего лица в оплату товара его цена не должна отличаться более чем на 20 процентов от цены аналогичных ценных бумаг (п. 6 ст. 280 НК РФ).

Кроме того, у организаций, для которых работа с ценными бумагами не является основной, доходы и расходы по операциям с векселями определяются отдельно (п. 8 ст. 280 НК РФ).

Риски при работе с векселями

Каждая из описанных операций является законной. Однако вексельные схемы остаются предметом повышенного интереса со стороны налоговиков (см., например, приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Кроме того, использование векселей является по установкам налоговой службы одним из поводов включить компанию в кандидаты на проверку.

Также стоит помнить, что за сокрытие в крупном размере денежных средств или иного имущества от взыскания налоговых долгов предусмотрена уголовная ответственность (ст. 199.2 УК РФ). Расчеты векселями и наличные займы в период, когда операции по счету были приостановлены, могут служить поводом для проверки. Поэтому нужно вести тщательный учет операций с векселями, чтобы доказать, что компания вовсе не укрывала имущество и у налоговиков была возможность наложить арест на ценные бумаги (определение Верховного суда РФ от 25.05.05 № 55-о05-1).

См. «Изменились условия разблокировки счетов компаний по решению налоговой».

Векселя позволяют рассчитаться с контрагентами при аресте счета

Оценка безопасности

Александр Мосякин, советник государственной гражданской службы 1-го класса:
– В зависимости от региона России эту схему можно применять с разной степенью безопасности. В некоторых субъектах РФ она пользуется повышенным интересом у налоговых органов. Обычно эту схему используют организации-производители, которые создают отдельное сбытовое подразделение. Каждая из сделок законна, но при проведении проверки всей цепочки есть риски по переквалификации сделок и надо быть готовым к спорам с фискальными органами.
Моя оценка безопасности – 3 балла из 5.

Игорь Богомолов, старший юрист департамента налогов и права «Управляющей компании “Независимые директора”»:
– Преимущества данной схемы очевидны: экономия оборотных средств, выход из ситуаций с блокировкой счетов, определенная гарантия оплаты для поставщика. Однако, на мой взгляд, ее использование на регулярной основе с высокой вероятностью вызовет вопросы со стороны контролирующих органов. А вексельные расчеты, проводимые организацией в период блокировки банковских счетов, могут стать поводом для расследования со стороны органов внутренних дел.
Моя оценка безопасности – 3 балла из 5.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль