Расходы на аутсорсинг потребуют мер безопасности

475
С помощью передачи функций отделов компании – юридического, кадрового, логистики, ИТ и др. сторонней компании можно снизить расходы. Однако главбухам прекрасно известно, что слово «аутсорсинг» действует на проверяющих, мягко говоря, раздражающе. Мы подготовили аргументы в защиту компании из свежих арбитражных решений и рекомендации по снижению рисков.

Налоговики ставят под сомнение экономическую обоснованность расходов на аутсорсинг с точки зрения уплаты налога на прибыль. Особенно если выплаты по договорам на оказание различных услуг выше, чем зарплата штатного специалиста, а так бывает часто. Поэтому стоит подготовить и сохранить расчеты, которые показывают, что аутсорсинг тем не менее ведет к сокращению издержек. Например, не понадобится тратиться на соцпакет для работников (премии, отпуска, медстраховка). Можно будет сократить расходы на содержание рабочих мест, оборудование, программное обеспечение, администрирование наконец. Все эти преимущества в денежном выражении помогут утихомирить ревизоров.

Помимо расходов есть, конечно, еще одна «классическая» проблема с аутсорсингом: инспекторы стараются увидеть в нем незаконный уход от зарплатных налогов путем формального перевода сотрудников в другую компанию. Причем доходит до смешного: инспекторы вменяли компаниям в вину «схему», хотя организация, где числились «арендованные» сотрудники, применяла не «упрощенку», а общую систему. Но, конечно, переводить своих же сотрудников в срочно созданную компанию на «упрощенке» и тут же брать их «в аренду» очень опасно. Если работники остались на тех же должностях, в прежних помещениях, трудятся на том же оборудовании, начисление зарплаты осуществляется в той же бухгалтерии, судьи скорее всего примут сторону налоговиков (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.08.08 № А38-3652/2007-17-285).

Суть претензий налоговиков

Позиция суда

Рекомендация «УНП»

«Договор аутсорсинга» не предусмотрен законодательством

Компания вправе заключать любые договоры. Договор аутсорсинга можно отнести к возмездному оказанию услуг (гл. 39 ГК РФ) (постановление Федерального арбитражного суда от 07.03.08 № А56-51808/2006)

Чтобы не провоцировать проверяющих, в названии договора лучше не указывать слово «аутсорсинг». Его можно заменить описанием услуги. Например: «Договор на оказание юридических услуг»

Затраты на аутсорсинг экономически не оправданы, так как в штате организации есть специалисты, выполняющие ту же работу

Судебная практика противоречива. Так, Федеральный арбитражный суд Уральского округа решил, что наличие в штате соответствующего отдела не лишает компанию права привлекать других специалистов, выполняющих ту же работу (постановление от 10.01.08 № Ф09-10873/07-С2). А судьи Восточно-Сибирского округа сделали противоположный вывод: привлечение сторонних специалистов, если есть такие же в штате, экономически не обосновано (постановление от 22.02.07 № А19-3714/06-40-5-Ф02-559/07-С1)

Минфин считает, что затраты на аутсорсинг обоснованны, если в штате организации отсутствуют такие специалисты (письмо от 05.04.07 № 03-03-06/1/222). Можно попробовать такой способ избежать споров: соответствующие отделы переименовать (службу логистики превратить в службу контроля за доставкой). Кроме того, для штатных специалистов важно подготовить должностную инструкцию с описанием их обязанностей. Функции же сторонней компании также прописываются в договоре – в целях налоговой безопасности обязанности должны различаться

Затраты на аутсорсинг не имеют экономического смысла

Компания убедила судей: расходы на аутсорсинг оправданны – оптимизация позволила получить прибыль (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 01.08.08 № от № А72-8549/07)

Доказательствами оправданности расходов также может служить сокращение затрат и увеличение прибыли. По требованию налоговой инспекции можно представить соответствующие расчеты и пояснения

Компания не указывает в актах приемки расшифровку выполненных работ

По мнению судей, степень подробности составления актов не является критерием оценки правильности первичных документов (определение Высшего арбитражного суда от 30.01.08 № 199/08)

Перечень оказываемых услуг стоит подробно расписать в договоре или приложении к нему. В актах приемки можно сделать отсылку к соответствующему пункту или приложению контракта

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль