Новогодние подарки и премии. Их можно вручить с налоговой экономией

1005

1. Подарки детям выгодно оформить как материальную помощь

Подарки детям работников списываются за счет прибыли компании, так как они не связаны с оплатой результатов труда. ЕСН такие подарки не облагаются (п. 3 ст. 236 НК РФ). Но при безвозмездной передаче имущества дороже 100 рублей нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Чтобы избежать проблем с НДС, детские подарки можно провести как выплату материальной помощи сотрудникам, имеющим детей. Она оформляется приказом руководителя на основании заявления от каждого работника. Материальная помощь не облагается ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), а также налог на доходы физлиц в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

2. Подарки с логотипом – это рекламные расходы

Если подарки для контрагентов содержат логотип компании, то их вручение – это рекламные расходы (так считают инспекции на местах – см., например, письмо УФНС по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2). А значит, их стоимость уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в пределах 1 процента от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ). Подарки, на которые не нанесен логотип компании, прибыль не уменьшают (п. 16 ст. 270 НК РФ). Также со стоимости подарков нужно заплатить НДС как с безвозмездной передачи имущества (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налог, уплаченный при покупке или изготовлении презентов, можно принять к вычету.

3. Есть два способа вручить новогодние презенты работникам

Есть два способа оформить новогодние подарки: ценный подарок за результаты труда (п. 1 ст. 191 ТК РФ) или подарок к праздничной дате. В обоих случаях необходимо оформить соответствующий приказ руководителя о поощрении. У него, кстати, есть две унифицированные формы – Т-11 и Т-11а (утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). Подарок за результаты труда уменьшает прибыль (п. 2 ст. 255 НК РФ) и облагается ЕСН. Подарок к праздничной дате не уменьшает прибыль, но и не облагается единым социальным налогом. В любом случае с безвозмездной передачи имущества требуется заплатить налог на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

4. Как экономичнее провести премии: к Новому году или за выслугу лет

Премии, приуроченные к праздничным датам, не уменьшают базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 16.11.07 № 03-04-06-02/208). Соответственно не подпадают под ЕСН. Можно оформить ежегодное поощрение работников как единовременную выплату за выслугу лет: она уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и облагается ЕСН (п. 10 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.08 № 03-03-06/2/5). Правда, премия признается расходом лишь в том случае, когда закреплена в трудовом или коллективном договоре или положении об оплате труда. Отметим, что налог на доходы физических лиц удерживается с любых премий.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль