Декабрьский аванс из фактической прибыли зависит от ноябрьского платежа

334
В четвертом квартале компаниям предоставили право (именно право, а не обязанность!) рассчитать ежемесячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 26.11.08 № 224-ФЗ. Если компания решит воспользоваться послаблением в декабре, расчет будет зависеть от того, как компания исчисляла аванс по сроку 28 ноября: по старым правилам или же по фактически полученной прибыли.

28 ноября компания заплатила аванс по старому порядку. Ежемесячный аванс по сроку уплаты 29 декабря в этом случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного за одиннадцать месяцев текущего года, и величиной ранее начисленных авансов за этот период. При этом сумма ранее начисленных авансов определяется путем суммирования авансов, начисленных за девять месяцев, и двух ежемесячных платежей по сроку 28 октября и 28 ноября.

Допустим, что в декларации за девять месяцев сумма исчисленного налога (строка 180 листа 02) равна 5 000 000 рублей. Величина каждого ежемесячного аванса на четвертый квартал составляет 600 000 рублей.

В декларации по налогу на прибыль за январь–ноябрь, которую компания должна представить 29 декабря вместе с уведомляющим письмом о переходе на новый порядок, величина исчисленного налога за одиннадцать месяцев, предположим, равна 6 400 000 рублей (строка 180 листа 02). В строке 210 листа 02 этой декларации в качестве уже начисленных платежей нужно будет указать 6 200 000 рублей (5 000 000 руб. + 600 000 руб. x 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате по этой декларации будет равен 200 000 рублей (6 400 000 – 6 200 000).

28 ноября компания перечислила платеж исходя из фактической прибыли. В этом случае в качестве начисленных платежей в строку 210 декларации переносится сумма авансов, отраженная в строке 180 листа 02 декларации за январь–октябрь. Предположим, что показатель этой строки равен 6 000 000 рублей, а в декларации за январь–ноябрь сумма исчисленного налога составляет 6 400 000 рублей. Следовательно, 29 декабря нужно заплатить 400 000 рублей (6 400 000 – 6 000 000).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль