Вычет по платежу трехлетней давности удалось получить в текущем периоде

554

«В этом году нам удалось помочь одной компании сохранить вычет НДС по лизинговому платежу. Компания заключила договор возвратного лизинга. К сожалению, в договоре было не слишком точно сформулировано, как определять стоимость лизинговой услуги. А именно не уточнялось, что собой представляет оплата за первый месяц действия договора.

Обычно в практике принято, что в первом месяце лизингополучатель перечисляет платеж по договору лизинга в размере примерно 20 процентов от общей суммы лизинговых платежей. Этот платеж является авансовым. Однако в договоре о том, что он авансовый, сказано не было. Иначе говоря, из контракта можно было сделать вывод, что этот первый платеж является текущим.

Учитывая практику заключения лизинговых договоров, главный бухгалтер компании-лизингополучателя посчитал этот платеж авансовым и не стал принимать НДС к вычету единовременно. Налог предъявлялся к вычету ежемесячно равными долями по мере оказания услуг в течение всего срока действия договора. Более того, лизингодатель выставил лизингополучателю счет-фактуру, в котором наименование услуг звучало как «Аванс по договору лизинга», хотя в договоре об этом упоминания не было.

Таким образом, из-за разночтений между счетом-фактурой и договором получилось, что у компании в принципе не было документа, на основании которого можно получить вычет по первому лизинговому платежу.

Когда обнаружилась ошибка, с момента перечисления первого платежа прошло более трех лет. Компания обратилась за помощью к аудиторам. Те посоветовали ничего не предпринимать и надеяться, что налоговики не заметят неправильного счета-фактуры. Заменять счет-фактуру они посчитали бесполезным, рассудив так: раз прошло три года, налоговая инспекция уже не вправе провести проверку того периода, а значит, и признать вычет по «уточненке».

Однако неверный счет-фактура фигурировал в каждой книге покупок, опасно было надеяться на невнимательность налоговой инспекции. При выездной проверке налоговики скорее всего сняли бы вычет по налогу на добавленную стоимость, а цена вопроса была слишком высока.

Поэтому мы порекомендовали все-таки взять исправленный счет-фактуру у лизингодателя и подать все уточненные декларации по НДС. Лизинговая компания согласилась внести исправления в счет-фактуру, написав в наименовании услуг, за какой именно месяц и какого года внесен платеж. При этом на исправлениях стояла реальная дата их внесения, то есть текущий период.

Затем лизингополучатель пересдал все декларации начиная с месяца, в котором был осуществлен первый платеж, и до текущего периода, убрав оттуда вычеты по спорному счету-фактуре. Естественно, у компании возникли недоимка по налогу, пени. Но имелась переплата по НДС, и лизингополучатель направил заявление о зачете начисленных пеней в счет этой переплаты.

В декларации за текущий налоговый период компания заявила вычет по НДС по первому лизинговому платежу в полной сумме. Убедить инспекцию принять эти вычеты, конечно, было непросто. Налоговики вызвали представителя компании на специальные комиссии по НДС и провели углубленные налоговые проверки деклараций. Однако в итоге они согласились с нашей позицией.

Результатом работы стало решение налоговой инспекции, в котором была признана правомерность заявления вычета НДС с суммы первого лизингового платежа в полном объеме в том периоде, когда был получен исправленный счет-фактура. Кстати, нам на помощь пришли сами чиновники. В письмах они неоднократно разъясняли, что вычет НДС возможен только в том периоде, в котором налогоплательщик получил верный счет-фактуру (см. письма Минфина России от 27.05.08 № 03-07-09/12, ФНС России от 06.09.06 № ММ-6-03/896@)».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль