Быстрая подготовка финансовых документов для аудиторской проверки

621
Одна их главных задач финансовой службы компании в преддверии аудиторской проверки – подготовка документов, которые потребуются проверяющим. Мы подготовили таблицу, которая поможет этот процесс ускорить.

Сначала небольшое уточнение: составить перечень документов, который идеально подходил бы для всех организаций, невозможно. Все зависит от специфики деятельности компании и глубины аудиторской выборки. В приведенной таблице – данные, характерные для аудита средних и крупных российских компаний (без участия иностранного капитала), которые работают в сферах производства, торговли и услуг.

Отметим два простых приема, которые помогают провести аудиторскую проверку быстрее и с наибольшей пользой для компании.

Прием первый. Если первичные документы сдаются ежемесячно или ежеквартально в архив, а возврат в бухгалтерию занимает продолжительное время, то для экономии времени (и соответственно уменьшения платы за услуги аудитора) документы лучше запросить из архива заранее.

Прием второй. Аудит носит выборочный характер, поэтому вопросы, волнующие главного бухгалтера, могут не попасть в выборку аудитора. Так что стоит составить перечень таких вопросов и перечень участков, на которые аудитору следует обратить особое внимание. Так можно снизить опасность необнаружения существенных ошибок в отчетности и налоговые риски.

Какие подлинники аудитор проверит (и оставит копии у себя)

Участок

Документы, которые понадобятся аудитору

Правоустанавливающие документы

устав компании; учредительный договор;
свидетельство о государственной регистрации;
свидетельство о постановке на учет в государственных органах (ИФНС, ПФР, ФСС);
выписка из ЕГРЮЛ

Бухгалтерская отчетность

приказ об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета;
Бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Отчет о движении капитала (форма № 3), Отчет о движении денежных средств (форма № 4), Приложение к балансу (форма № 5), пояснительная записка;
данные инвентаризации, предшествующей составлению годового отчета (акты);
Главная книга;
решения учредителей

Какие документы аудитору можно представить в копиях

УчастокКакие документы понадобятся аудитору
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыльналоговые регистры; налоговые декларации; платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимостьналоговые декларации; книги покупок и продаж; журналы полученных и выставленных счетов-фактур;
счета-фактуры полученные и выставленные; платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на имуществоналоговые декларации;
документы, подтверждающие льготы;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лицналоговые декларации;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по единому социальному налогуналоговые декларации;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по транспортному налогуналоговые декларации; технические паспорта транспортных средств;
платежные поручения по перечислению налога в бюджет;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на землюналоговые декларации;
копия выписки из кадастрового плана;
свидетельства, подтверждающие право владения земельными участками;
платежные поручения по перечислению налога в бюджет;
акт сверки с ИФНС
Основные средстваакты о приеме-передаче объектов основных средств (форма № ОС-1);
акты приемки-сдачи отремонтированных; реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма № ОС-3);
акты о списании объектов основных средств (форма № ОС-4);
акты на списание автотранспортных средств (форма № ОС-4А);
акты о приеме (поступлении) оборудования (форма № ОС-14);
акты о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма № ОС-15);
акты о выявленных дефектах оборудования (форма № ОС-16);
регистры синтетического учета движения основных средств и их амортизации (износа): при использовании ручного труда – журналы-ордера № 13, 10 и 10.1, а при использовании компьютерных технологий – машинограммы дебетовых и кредитовых оборотов по счетам 01, 03, 02 и 010;
правоустанавливающие документы на объекты недвижимости
Нематериальные активыправоустанавливающие документы на нематериальные активы;
ведомость учета нематериальных активов № 17 по дебету и кредиту счета 04;
журнал-ордер № 13 по кредиту счета 04;
расчет амортизации (износа) нематериальных активов
Материальные запасынакладные;
приходный ордер (форма № М-4);
доверенность (форма № М-2 и № М-2а);
акт о приемке материалов (форма № М-7);
лимитно-заборная карта (форма № М-8);
требование-накладная (форма № М-11);
накладные на отпуск материалов на сторону (форма № М-15):
карточки учета материалов (форма № М-17);
акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма № М-35);
общие данные по учету материальных ценностей и производственных запасов (журналы-ордера № 6, 10, 10.1);
вспомогательная ведомость № 10 при мемориально-ордерной форме учета или соответствующие машинограммы, полученные на персональных компьютерах
Касса, банковские операциикассовая книга;
отчеты кассира;
журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров;
приходные и расходные кассовые ордера;
журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров;
журнал (книга) регистрации депонентов;
журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей;
оправдательные документы к кассовым расчетам;
платежные поручения, платежные требования-поручения;
чековые книжки, реестры чеков;
аккредитивы;
кредитные договоры;
выписки банка
Расчеты с персоналомтрудовые договоры, авансовые отчеты;
приказы о направлении сотрудников в командировку;
журнал регистрации авансовых отчетов;
приказы о приеме на работу (форма № Т-1);
личные карточки (форма № Т-2);
приказы (распоряжения) о предоставлении отпуска (форма № Т-6);
приказы о прекращении трудового договора (форма № Т-8);
табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12);
расчетно-платежные ведомости (форма № Т-49);
расчетные ведомости (форма № Т-53);
лицевые счета (форма № Т-54);
наряды, путевые листы, рапорты
Расчеты с покупателями и поставщикамихозяйственные договоры;
акты сверок с контрагентами;
акты выполненных работ (услуг)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль