ИФНС может запросить в банке информацию о любом клиенте

780
Налоговая инспекция вправе запросить у банков справки о наличии счетов и остатков на них не только по проверяемой компании, но и по другим клиентам банка. Тот же самый порядок действует и в отношении истребования выписок по банковским счетам. Такую позицию ФНС России озвучила в письме от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@.

Налоговая инспекция вправе запросить у банков справки о наличии счетов и остатков на них не только по проверяемой компании, но и по другим клиентам банка. Тот же самый порядок действует и в отношении истребования выписок по банковским счетам. Такую позицию ФНС России озвучила в письме от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@.

По мнению чиновников из Федеральной налоговой службы, пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса ограничивает инспекторов лишь в перечне истребуемых документов. Но при этом налоговикам совершенно не запрещено запрашивать у банков сведения по клиентам, с которыми проверяемый налогоплательщик имел дело. Чтобы получить у банка справки о наличии счетов, остатков по ним, а также банковские выписки по счетам контрагентов проверяемой компании, инспекторам не надо назначать и проводить встречную проверку, обращаясь за помощью в инспекцию контрагента. Можно поступить гораздо проще – напрямую направить запрос в банк, ссылаясь на пункт 2 статьи 86 НК РФ. Если проверяющим понадобятся иные документы – не предусмотренные данной нормой, – то только тогда налоговикам придется прибегнуть к «встречке» и истребовать бумаги в порядке статьи 93.1 НК РФ.

Надо сказать, такая позиция однозначно не следует из пункта 2 статьи 86 НК РФ. И даже среди судей нет единого мнения.

Есть суды, которые поддерживают инспекторов. Так, Федеральный арбитражный суд Московского округа истолковал норму иначе – «статья 86 НК РФ не ограничивает прав инспекции на истребование справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций <…>, не в отношении которых проводится проверка» (постановление от 30.04.08 № КА-А40/2656-08).

Но иногда банки отказываются сообщать налоговой подобную информацию, ссылаясь на банковскую тайну. И суды их поддерживают, отмечая, что «налоговые органы имеют право запрашивать у банков выписки по операциям на счетах организации в том случае, когда инспекция проводит проверку именно той организации, сведения о которой запрошены». Но не ее контрагентов (постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.05.08 № А56-29664/2007, от 21.03.08 № А56-34904/2007).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль