Есть возможность свести «наличку» компании и ее подразделений в единую кассовую книгу

560
Компания обязана вести одну кассовую книгу и ежедневно в конце дня сводить в ней остаток и суммы выданных и поступивших денежных средств*. Ни Порядок ведения кассовых операций, ни другие нормативные акты не уточняют, как это осуществить, если есть обособленные подразделения. Предлагаем способы, выработанные практикой.

Сразу скажем, что выбранный вариант, а также порядок документооборота и обработки информации по кассовым операциям подразделений стоит закрепить в учетной политике.

Вести единую электронную кассовую книгу

В идеале бухгалтерскую программу настраивают таким образом, чтобы обеспечить централизованный доступ к кассовой книге (через сеть) сотрудникам и головного офиса, и подразделений.

То, что кассовую книгу компания вправе вести и в автоматизированном режиме, прямо сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Правда, для этого потребуются дополнительные расходы на доработку программы.

За каждым подразделением закрепить отдельный раздел книги

Каждое подразделение ведет свой раздел кассовой книги, который потом передает в головной офис для формирования единой книги. В этих целях также используют форму № КО?4 «Кассовая книга» (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88).

Периодичность передачи разделов книги и кассовых документов в головной офис закрепляют в учетной политике. Она может быть разной. Самой безопасной является ежедневная передача данных, например, по факсу или электронной почте. Только тогда компания сможет ежедневно подводить итоги по выручке в целом по компании. А также проверять соответствие остатка в кассе установленному лимиту в целом по компании (при наличии подразделений, не имеющих расчетных счетов). Чтобы не превысить лимит, лучше сразу установить им предельно допустимый ежедневный норматив остатка наличных.

Поручить подразделению вести «операционную» кассу

В подразделениях создают так называемые операционные кассы и ведут операционные кассовые книги, взяв за основу форму № КО-4. «Главная» касса открыта в головном офисе, там же ведут и кассовую книгу. Помимо нее там заполняют еще книгу учета принятых от подразделений денежных средств по форме № КО-5.

Как и в предыдущем случае, существует опасность, что будет превышен лимит кассы. Поэтому информацию о произведенных кассовых операциях в подразделении «без счета» желательно направлять в головной офис ежедневно.

* Пункт 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40.

За ведение нескольких книг штрафа нет

Подразделения, имеющие отдельный расчетный счет, сами сдают выручку в банк. Поэтому им проще вести самостоятельные кассовые книги и оформлять первичные документы по кассовым операциям отдельно от головного офиса. Формально правило о том, что компания должна вести одну кассовую книгу, при этом нарушается, но штрафов быть не должно. Статья 15.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за то, что выручка не оприходована, а остаток наличных в кассе компании и подразделений превышает установленный банком лимит. Тот факт, что в подразделении может быть открыта отдельная кассовая книга, косвенно подтверждает и ее форма. На лицевой обложке и титульном листе есть специальная строка, в которой указывают название структурного подразделения.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль