«Мне кажется, что я столкнулась с самым запутанным вопросом о НДС…»

612

Наталья, НДС безопаснее заплатить, но главная загвоздка в сумме, с которой исчислять налог. Официальной позиции как таковой нет – по этой причине многие чиновники, которых мы просили прокомментировать эту ситуацию, отказывались давать пояснения. Нет единодушия и среди наших экспертов.

ФНС России: НДС нужно начислить на сумму реализации уступки

Сотрудник ФНС, пожелавший остаться неизвестным, выразил мнение, что нужно рассчитать НДС со всей суммы, которую получит компания за переуступку права требовать долг:
– Следует руководствоваться пунктом 2 статьи 153 НК РФ. В нем говорится, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по их оплате. При этом учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами. Поэтому облагаться НДС будет вся сумма переуступки.

НА ЦИФРАХ. По логике ФНС России, если компания рассчитывает получить 510 000 руб. «чистыми», сумма налога составит 91 800 руб. (510 000 руб. x 18 : 100), а общая сумма договора цессии вместе с НДС составит 601 800 руб. (510 000 руб. + 91 800 руб.). Если же стороны придут к соглашению, что общая сумма по договору цессии составляет 510 000 руб., включая НДС, то сумма без НДС составит 432 203,39 руб. (510 000 руб. : 118 x 100). Соответственно НДС к уплате будет 77 796,61 руб. (432 203,39 руб. x 18 / 100).

Независимые эксперты: если и платить НДС, то только с разницы

Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит», с чиновниками не согласен:
– Налоговая база по операциям реализации товара уже была определена, когда товар отгрузили покупателю, повторно ее рассчитывать нет необходимости. Требования уплатить пени следует из договора реализации товара, а статья 154 НК РФ не предусматривает их включения в налоговую базу. Поэтому вся сумма по договору цессии – 510 000 рублей – НДС не облагается.

А вот Татьяна Ольховатская, директор ЗАО «ФИН-АУДИТ», считает, что налог нужно уплатить с разницы между суммой по договору цессии и основной суммой долга по договору реализации.

НА ЦИФРАХ. Общая сумма в данном случае по договору цессии составляет 510 000 руб. Поскольку при реализации товара налог уже был уплачен с 500 000 руб., то облагается НДС только 10 000 руб. Поэтому если стороны договорились, что общая сумма по договору цессии составляет 510 000 руб. с НДС, то сумма без налога составит 508 474,58 руб. (500 000 руб. + 10 000 руб. : 118 x 100). Сумма НДС к уплате будет равна 1525,42 руб. (10 000 руб. : 118 x 18).

Наше мнение: безопаснее заплатить НДС с разницы

Мы считаем, что начислять НДС со всей суммы уступки несправедливо. Пункт 1 статьи 155 Налогового кодекса определяет налоговую базу при уступке денежного требования, связанного с реализацией товара, как стоимость этих товаров (ст. 154 НК РФ). Но ведь НДС со стоимости товаров был уже начислен при их отгрузке.

Если же совсем не заплатить налог, то проверяющие скорее всего придерутся. Поэтому предлагаем уплатить налог с разницы между суммой по договору цессии и основной суммой долга по договору реализации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль