Самый легальный способ сэкономить на налогах требует особых мер предосторожности

350
Мало финансового кризиса, так еще и налоговая нагрузка на зарплатный фонд, похоже, резко вырастет (см. стр. 1 этого номера «УНП»). Проблема снижения затрат обострилась как никогда. Многие компании, надо ожидать, обратятся к возможностям ощутимой налоговой экономии, которую дает применение упрощенной системы налогообложения. Однако налоговики косо смотрят на «дробление» бизнеса, поэтому понадобятся тщательно проработанные меры предосторожности.

К сожалению, придется сделать неприятное предварительное замечание. Минфин лелеет планы радикально сократить возможность применения спецрежимов. Вплоть до того, чтобы оставить упрощенную систему лишь узкому кругу инновационных компаний, а «вмененку» свести к патенту для микропредприятий. По нашим данным, «завинчивать гайки» планируют начать через два-три года.

Но пока упрощенную систему все еще можно успешно использовать для эффективного налогового планирования.

Пусть реорганизацию посоветуют консультанты

Принципиальная и основная претензия налоговиков к «дроблению» бизнеса обычно сводится к отсутствию деловой цели этой реорганизации – мол, переход на упрощенную систему осуществлен исключительно с целью получения налоговой выгоды. Поэтому стоит заранее позаботиться об экономическом обосновании переустройства – зафиксировать деловые цели в солидном документе, например в стратегии развития компании, в отчете привлеченных консультантов и т. п. Экономическим эффектом, отличным от на­логовой выгоды, может быть снижение организационных издер­жек, диверсификация рисков, снижение уровня ответственности за действия персонала, создание инвестиционной привлекательности бизнеса.

В ДЕТАЛЯХ. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа рассмотрел дело, когда завод перевел часть своих сотрудников в другую компанию на «упрощенке» (постановление от 28.09.07 №А42-197/2007). Та в свою очередь оказывала заводу услуги, необходимые для бесперебойной работы одного из цехов. Главный обвинительный довод инспекции сводился к тому, что в результате проведенных разделений рентабельность завода не повысилась. Однако представители компании смогли доказать, что увеличились объемы выпуска готовой продукции, то есть экономический эффект налицо. В результате суд отклонил претензии инспекции.

Доход компаний на «упрощенке» не должен быть постоянно предельным

Многие руководители до сих пор полагают, что количество новых компаний должно рассчитываться как возможный годовой доход группы компаний, переведенных на «упрощенку», поделенный на максимальный предел этого показателя, который позволяет применять спецрежим. Но такая явная «подгонка» бизнеса под критерии упрощенной системы может привлечь ненужное внимание проверяю­щих. В глазах инспекторов неоднократное приближение к предельному значению показателей, дающих право на применение «упрощенки», – повод для проверки. Поэтому безопаснее, если доход, с которого платится единый налог, не будет дотягивать до максимума процентов двадцать.

КСТАТИ. В своих внутренних документах ФНС России рекомендует инспекторам также включать в план выездных проверок компании на «упрощенке», у которых сумма расходов составляет более 90 процентов от суммы доходов. А также обращать внимание на тех «спецрежимников», которые на протяжении нескольких налоговых периодов показывают в отчетности убытки от 10 тыс. рублей.

Стоит изобразить, что компания работает не только со «своими»

Зачастую компании, применяющие «упрощенку», не имеют никаких взаимоотношений со сторонними организациями вне группы. Для налоговиков это является маячком, который свидетельствует о фиктивности разделения на несколько юридических лиц. Поэтому желательно, чтобы компании оказывали услуги не только «своим». Кстати, даже если непосредственных договоров нет, то доказательством того, что компания по крайней мере собиралась оказывать услуги «на сторону», могут служить рекламные объявления, сайт компании с описанием услуг и т. п.

У каждой компании должен быть свой принтер

Налоговики, собирая доказательства недобросовестного «дробления» бизнеса, обычно приводят такие факты, как создание компаний по одному юридическому адресу, ведение бухгалтерского учета и документооборота одними и теми же сотрудниками, хранение печатей, первички в одном месте и т. д.

Это не значит, что нельзя допустить ни одного из перечисленных обстоятельств – главное не создавать опасной совокупности. К примеру, если компании созданы по одному адресу, стоит тщательно подойти к распределению имущества. У каждой компании должно быть свое помещение, разумное количество оргтехники. Сотрудники кадровых, юридических, финансовых служб лучше пусть тоже будут «распределены» между компаниями. Да и другие работники должны быть проинструктированы с тем, чтобы, если их спросят, не выдали чего-либо вроде «нам сказали, что перевод – это формальность, на самом деле все остается по-прежнему».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль