Как налоговики раскрывают безупречно оформленные «схемы»

279
Как показал наш опрос, в 38 процентах компаний уверены: если все бумаги оформлены идеально, то налоговых проблем не будет (см. диаграммы на стр. 3). Однако все чаще и чаще налоговикам удается доказать «схему» благодаря простым житейским несуразностям, которые свидетельствуют о фиктивности операций. Примерами из недавней практики с «УНП» поделился Александр Лемчик, управляющий партнер ООО «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг».

Где ваши игрушки?

До последнего времени так называемая игрушечная схема широко применялась. Компания, которая раньше никогда не занималась производством игрушек, а изготавливала, к примеру, металлоконструкции, вдруг начинала делать товары для детей (самый распространенный вариант) или другую продукцию, которая облагается по пониженной ставке НДС в 10 процентов. А сырье, из которого такая продукция производится, предполагает ставку 18 процентов. Разницу компания возмещала из бюджета. Однако такой способ налоговой экономии, предполагающий исключительно «бумажное» производство, сейчас очень опасен – налоговики научились достаточно легко его раскрывать и доказывать.

Сколько вагонов вы разгрузили?

Использование цепочки компаний часто «сыплется» из-за очевидной нелогичности операций. К примеру, товар, завезенный на территорию России по ГТД, через два дня оказывался у конечного покупателя, в то время как за это время по документам он был перепродан еще через четыре компании. Или установлена такая общая цена, при которой наценка на единицу товара оказывается меньше копейки.

Еще случай из практики: представители проверяемой компании не смогли назвать адрес офиса и координаты директора организации, с которыми по документам они работают уже два года.

Часто в штате одного из посредников числится один сотрудник – директор. Приходят инспекторы, спрашивают, каким образом производилась разгрузка товаров. Директор отвечает – сам разгружал. Между тем по документам товара столько, что даже если бы он работал 24 часа в сутки, ему потребовалось бы несколько месяцев.

За что вам заплатили?

Главной доказательственной базой налоговых и правоохранительных органов в налоговых делах на сегодня являются показания свидетелей.

Особо уязвимыми в данном случае являются способы налогового планирования по единому социальному налогу. Недавний пример: компания применяла вексельную схему, при которой сотрудники получали помимо зарплаты дополнительное вознаграждение в виде дохода от продажи векселей. Документально все было спланировано хорошо, внешне работники самостоятельно привлекали денежные средства, покупали и продавали векселя, получали доход, который не был установлен трудовым договором. Формально схема соответствовала не только нормам кодекса, но и письмам Минфина.

Однако, когда налоговики провели опрос, они быстро установили, что все сотрудники воспринимали этот доход исключительно как связанный с выполнением ими трудовых функций. Более того, прямо рассказали об искусственности отдельных операций. Имея на руках такие показания, налоговая инспекция смогла выстроить хорошую доказательственную базу и доказала в суде наличие «схемы».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль