Компенсировать директору расходы безопаснее через договор займа

666
Директор – по необходимости или случайно – совершил самоотверженный поступок: оплатил имущество или услугу для компании из своего кармана. Все документы при этом оформили на компанию. Финансовой службе предстоит задокументировать этот подвиг, чтобы и руководителю вернуть деньги, и проблем с налоговой избежать.

ПЕРВЫЙ СПОСОБ
ОФОРМИТЬ ДОГОВОР ЗАЙМА

Если руководитель сознательно и заблаговременно решил оплатить ту или иную покупку из своего кармана, проще всего заключить с директором договор займа, а деньги, полученные по этому договору, выдать ему же под отчет. Заем может быть беспроцентный, все равно компания в данном случае дополнительных налогов не заплатит. Глава 25 Налогового кодекса никаких условий для определения дохода в виде подобной выгоды не устанавливает, поэтому она налоговую базу не увеличивает. С этим не спорит и Минфин России (письмо от 02.04.08 № 03-03-06/1/245).

Бывает ситуация, когда директор купил (или просто оплатил) товар, работу, услугу от имени компании, не посоветовавшись с бухгалтерией. В этом случае договор займа и выдачу денег под отчет можно провести задним числом.

ВТОРОЙ СПОСОБ
ВЫДАТЬ ДЕНЬГИ КАК ПЕРЕРАСХОД ПО АВАНСОВОМУ ОТЧЕТУ

Практикуется еще один способ: директор после покупки составляет авансовый отчет и получает деньги из кассы в качестве перерасхода. Или просто составить служебную записку с просьбой компенсировать понесенные в интересах компании расходы. Но этот метод возмещения руководителю затрат дает повод налоговикам предъявить претензии к НДС. Дескать, раз деньги были получены позже, чем произведена оплата, директор перепродает товар своей же компании. А так как директор – физическое лицо и он не являетсяплательщиком НДС, то и вычет по налогу у компании невозможен.

Такая точка зрения, по нашему мнению, не основана на нормах законодательства. Ведь директор действует от имени организации без доверенности (ст. 40 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 69 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

А значит, он вправе, например, заключить договор на приобретение товара и получить его по накладной у поставщика. Что касается оплаты своими деньгами, даже если предположить, что директор не имел права этого делать, то он внес деньги от имени организации не безвозмездно. Кроме того, для вычета НДС факт оплаты не имеет значения.

Еще одна возможная придирка налоговиков, но уже к директору, при таком варианте оформления связана с НДФЛ. Логика та же: директор перепродает товар своей компании, а значит, получает доход.

КСТАТИ. Когда руководитель рассчитывается своими деньгами, нередко возникает еще одна опасность – нарушить лимит расчетов наличными между юрлицами в 100 тыс. рублей (указание ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У). Тогда организации грозит административный штраф от 40 до 50 тыс. рублей, а самому руководителю – от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль