Какие расходы столичные налоговики запрещают и разрешают при «упрощенке»

303
Московское налоговое управление чересчур придирчиво относится к расходам компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Так, чиновники запрещают относить на уменьшение налогооблагаемой базы и затраты на некоторые аудиторские услуги, и установку кондиционеров, и сверхнормативную стоимость рекламных листовок. И все потому, что в соответствующей норме НК РФ (п. 1 ст. 346.16) нет подходящих терминов. Мы обобщили все действующие запреты и ограничения, чтобы они не застали компанию врасплох.

Среди официальных разъяснений столичных налоговиков по расходам на упрощенной системе есть и разрешающие. Ниже в таблице мы приведем и их тоже – они помогут не переплачивать налоги.

Какие расходы «упрощенцев» одобрят, а какие отклонят столичные инспекторы

Статья расходаПозиция налоговиковРеквизиты письма УФНС по г. МосквеКомментарий редакции
Стоимость консультационного семинара, организованного аудиторской компаниейНельзя учесть. Аудит – это проверка отчетности, а не проведение семинаров (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 07.08.01 № 119-ФЗ). Значит, подпункт 15 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ здесь неприменимОт 19.12.07 № 18-11/3/ 212690@Налоговый кодекс разрешает относить к расходам аудиторские услуги. Сюда относятся консультирование и прочие услуги (п. 6 ст. 1 закона № 119-ФЗ). Значит, их можно учесть при налогообложении. Но спорить придется в суде, а арбитражная практика не сформирована. Поэтому безопаснее исключить стоимость семинара из затрат
Приобретение и установка кондиционераНе учитывается при определении налогооблагаемой базы. Издержки на нормальные условия труда не упомянуты в закрытом перечне расходов компании на упрощенной системеОт 05.10.07 № 18-11/3/ 095267Можно отразить покупку кондиционера как расходы на приобретение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако судебной практики по данному вопросу нет, и риски весьма существенны
Оплата мобильной связиМожно включить в расходы. Но для этого нужен договор с оператором, счет с расшифровкой услуг и тарифами, список должностей, которым необходим телефон, и отчеты этих работниковОт 12.09.07 № 18-12/3/ 086969@Налоговики часто требуют еще и детализированные счета с номерами всех абонентов. Но судьи подтверждают затраты и при отсутствии таких документов. Пример – постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.12.07 № КА-А40/12690-07. Правда, здесь судилась компания на общей системе налогообложения, но это не меняет сути дела
Изготовление рекламных листовокМожно учесть в расходах, но в пределах 1 процента выручки от реализацииОт 12.10.07 № 18-11/3/ 097867@Чиновникам есть что возразить. Логично предположить, что рекламный листок – это «усеченный» вариант буклета. А его стоимость можно целиком принять к расходам (п. 4 ст. 264 НК РФ). Но такой подход небезопасен, ведь скорее всего его придется отстаивать в суде, а арбитражная практика отсутствует
Закупочная стоимость товаров, приобретенных в период применения упрощенной системы с объектом «доходы»Разрешается учесть покупную стоимость товаров, приобретенных в период применения объекта «доходы» и реализованных после перехода на объект «доходы минус расходы»От 25.01.08 № 18-12/3/ 006295@Добавим, что, если компания на «упрощенке» продает товары, приобретенные ранее в период применения ЕНВД, их закупочную стоимость нельзя отразить в затратах (письмо Минфина России от 20.08.08 № 03-11-02/93). Данный вывод трудно оспорить

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль